國務(wù)院頒布的《保障中小企業(yè)款項支付條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“支付條例”），9月1日就要正式實(shí)施了。支付條例旨在疫情下加強對于中小企業(yè)的保護，卻意外的給城投公司帶來(lái)了意想不到的現金支持壓力。

一、支付條例的主要內容

根據支付條例的規定，機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)采購貨物、工程和服務(wù)支付中小企業(yè)款項，需要按照支付條例的規定執行。規定里和城投公司最直接相關(guān)的內容就是“工程”，這是城投公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)會(huì )直接涉及的重要內容。

支付條例明確規定了支付款項的時(shí)間，一般不超過(guò)30日，最長(cháng)不超過(guò)60日。雖然“交付”概念存在一定的操作性，但是會(huì )這個(gè)明確的日期規定也讓付款時(shí)間大為縮短。

更需要關(guān)注的是，支付條例明令禁止了“施工單位對政府投資項目墊資建設”的行為，這在目前的施工實(shí)踐中并不少見(jiàn)，從而加強了對于中小企業(yè)的保護。

最重要的是，支付條例明確了遲延支付中小企業(yè)款項的，應當支付逾期利息，并對于逾期利息做出了明確規定：不低于1年期貸款市場(chǎng)報價(jià)利率；如果未約定，按照每日利率萬(wàn)分之五支付逾期利息。

二、支付條例對于城投公司的影響

支付條例的實(shí)施，必將對于城投公司的現金流帶來(lái)一定的負面影響，因為施工是城投公司最重要的工程代建和土地整理業(yè)務(wù)必須涉及的環(huán)節。

1、城投公司是大型企業(yè)嗎

根據國家統計局2017年印發(fā)的《統計上大中小微型企業(yè)劃分辦法(2017)》，大中型企業(yè)的認定標準主要是營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額和從業(yè)人員等指標。對于主體信用級別為AA以上的城投公司來(lái)說(shuō)，達到大型企業(yè)的認定標準很容易。

2、城投公司應付工程款多嗎

工程代建和土地整理業(yè)務(wù)是城投公司最重要的業(yè)務(wù)，在開(kāi)展過(guò)程中不可避免的涉及到工程施工問(wèn)題。在實(shí)踐中，城投公司的工程代建和土地整理業(yè)務(wù)多是由當地的建筑公司具體實(shí)施的，城投公司本身并不具備施工資格和條件（實(shí)踐中也有部分公司有專(zhuān)門(mén)的施工企業(yè)）。在這種情況下，對于施工企業(yè)的應付工程款必不可少。以國內第一大的城投公司天津城投為例，最近三年及一期的應付賬款均大于50億元，且主要是應付工程款項。

雖然在支付條例出來(lái)之前，監管層也多次要求不得拖欠工程款，但是支付條例屬于第一次明確支付時(shí)間、明確違約金比例、明確不得政府項目墊資的監管法規。

在支付條例正式實(shí)施之后，對于城投公司來(lái)講，按時(shí)支付工程款成為了剛性要求。雖然在實(shí)踐中存在一定的操作空間，但是明確的支付時(shí)間和違約金比例，勢必會(huì )規范城投公司的工程款支付行為。在非標融資渠道受限、債券發(fā)行利率上行的大環(huán)境下，城投公司的資金渠道來(lái)源本身就在一定程度上萎縮了。因此，支付條例的實(shí)施會(huì )直接讓城投公司的現金流進(jìn)一步緊張。

支付條例對于城投公司發(fā)展未來(lái)具體影響如何，讓我們拭目以待。

原文如下：

中華人民共和國國務(wù)院令

第728號

《保障中小企業(yè)款項支付條例》已經(jīng)2020年7月1日國務(wù)院第99次常務(wù)會(huì )議通過(guò)，現予公布，自2020年9月1日起施行。

總　理　李克強

2020年7月5日

保障中小企業(yè)款項支付條例

第一條　為了促進(jìn)機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)及時(shí)支付中小企業(yè)款項，維護中小企業(yè)合法權益，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，根據《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》等法律，制定本條例。

第二條　機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)采購貨物、工程、服務(wù)支付中小企業(yè)款項，應當遵守本條例。

第三條　本條例所稱(chēng)中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內依法設立，依據國務(wù)院批準的中小企業(yè)劃分標準確定的中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)；所稱(chēng)大型企業(yè)，是指中小企業(yè)以外的企業(yè)。

中小企業(yè)、大型企業(yè)依合同訂立時(shí)的企業(yè)規模類(lèi)型確定。中小企業(yè)與機關(guān)、事業(yè)單位、大型企業(yè)訂立合同時(shí)，應當主動(dòng)告知其屬于中小企業(yè)。

第四條　國務(wù)院負責中小企業(yè)促進(jìn)工作綜合管理的部門(mén)對機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)及時(shí)支付中小企業(yè)款項工作進(jìn)行宏觀(guān)指導、綜合協(xié)調、監督檢查；國務(wù)院有關(guān)部門(mén)在各自職責范圍內，負責相關(guān)管理工作。

縣級以上地方人民政府負責本行政區域內機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)及時(shí)支付中小企業(yè)款項的管理工作。

第五條　有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì )商會(huì )應當按照法律法規和組織章程，完善行業(yè)自律，禁止本行業(yè)大型企業(yè)利用優(yōu)勢地位拒絕或者遲延支付中小企業(yè)款項，規范引導其履行及時(shí)支付中小企業(yè)款項義務(wù)，保護中小企業(yè)合法權益。

第六條　機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得要求中小企業(yè)接受不合理的付款期限、方式、條件和違約責任等交易條件，不得違約拖欠中小企業(yè)的貨物、工程、服務(wù)款項。

中小企業(yè)應當依法經(jīng)營(yíng)，誠實(shí)守信，按照合同約定提供合格的貨物、工程和服務(wù)。

第七條　機關(guān)、事業(yè)單位使用財政資金從中小企業(yè)采購貨物、工程、服務(wù)，應當嚴格按照批準的預算執行，不得無(wú)預算、超預算開(kāi)展采購。

政府投資項目所需資金應當按照國家有關(guān)規定確保落實(shí)到位，不得由施工單位墊資建設。

第八條　機關(guān)、事業(yè)單位從中小企業(yè)采購貨物、工程、服務(wù)，應當自貨物、工程、服務(wù)交付之日起30日內支付款項；合同另有約定的，付款期限最長(cháng)不得超過(guò)60日。

大型企業(yè)從中小企業(yè)采購貨物、工程、服務(wù)，應當按照行業(yè)規范、交易習慣合理約定付款期限并及時(shí)支付款項。

合同約定采取履行進(jìn)度結算、定期結算等結算方式的，付款期限應當自雙方確認結算金額之日起算。

第九條　機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)與中小企業(yè)約定以貨物、工程、服務(wù)交付后經(jīng)檢驗或者驗收合格作為支付中小企業(yè)款項條件的，付款期限應當自檢驗或者驗收合格之日起算。

合同雙方應當在合同中約定明確、合理的檢驗或者驗收期限，并在該期限內完成檢驗或者驗收。機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)拖延檢驗或者驗收的，付款期限自約定的檢驗或者驗收期限屆滿(mǎn)之日起算。

第十條　機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)使用商業(yè)匯票等非現金支付方式支付中小企業(yè)款項的，應當在合同中作出明確、合理約定，不得強制中小企業(yè)接受商業(yè)匯票等非現金支付方式，不得利用商業(yè)匯票等非現金支付方式變相延長(cháng)付款期限。

第十一條　機關(guān)、事業(yè)單位和國有大型企業(yè)不得強制要求以審計機關(guān)的審計結果作為結算依據，但合同另有約定或者法律、行政法規另有規定的除外。

第十二條　除依法設立的投標保證金、履約保證金、工程質(zhì)量保證金、農民工工資保證金外，工程建設中不得收取其他保證金。保證金的收取比例應當符合國家有關(guān)規定。

機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得將保證金限定為現金。中小企業(yè)以金融機構保函提供保證的，機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)應當接受。

機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)應當按照合同約定，在保證期限屆滿(mǎn)后及時(shí)與中小企業(yè)對收取的保證金進(jìn)行核實(shí)和結算。

第十三條　機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不得以法定代表人或者主要負責人變更，履行內部付款流程，或者在合同未作約定的情況下以等待竣工驗收批復、決算審計等為由，拒絕或者遲延支付中小企業(yè)款項。

第十四條　中小企業(yè)以應收賬款擔保融資的，機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)應當自中小企業(yè)提出確權請求之日起30日內確認債權債務(wù)關(guān)系，支持中小企業(yè)融資。

第十五條　機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)遲延支付中小企業(yè)款項的，應當支付逾期利息。雙方對逾期利息的利率有約定的，約定利率不得低于合同訂立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報價(jià)利率；未作約定的，按照每日利率萬(wàn)分之五支付逾期利息。

第十六條　機關(guān)、事業(yè)單位應當于每年3月31日前將上一年度逾期尚未支付中小企業(yè)款項的合同數量、金額等信息通過(guò)網(wǎng)站、報刊等便于公眾知曉的方式公開(kāi)。

大型企業(yè)應當將逾期尚未支付中小企業(yè)款項的合同數量、金額等信息納入企業(yè)年度報告，通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統向社會(huì )公示。

第十七條　省級以上人民政府負責中小企業(yè)促進(jìn)工作綜合管理的部門(mén)應當建立便利暢通的渠道，受理對機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)拒絕或者遲延支付中小企業(yè)款項的投訴。

受理投訴部門(mén)應當按照“屬地管理、分級負責，誰(shuí)主管誰(shuí)負責”的原則，及時(shí)將投訴轉交有關(guān)部門(mén)、地方人民政府處理，有關(guān)部門(mén)、地方人民政府應當依法及時(shí)處理，并將處理結果告知投訴人，同時(shí)反饋受理投訴部門(mén)。

機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)不履行及時(shí)支付中小企業(yè)款項義務(wù)，情節嚴重的，受理投訴部門(mén)可以依法依規將其失信信息納入全國信用信息共享平臺，并將相關(guān)涉企信息通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統向社會(huì )公示，依法實(shí)施失信懲戒。

第十八條　被投訴的機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)及其工作人員不得以任何形式對投訴人進(jìn)行恐嚇、打擊報復。

第十九條　對拒絕或者遲延支付中小企業(yè)款項的機關(guān)、事業(yè)單位，應當在公務(wù)消費、辦公用房、經(jīng)費安排等方面采取必要的限制措施。

第二十條　審計機關(guān)依法對機關(guān)、事業(yè)單位和國有大型企業(yè)支付中小企業(yè)款項情況實(shí)施審計監督。

第二十一條　省級以上人民政府建立督查制度，對及時(shí)支付中小企業(yè)款項工作進(jìn)行監督檢查。

第二十二條　國家依法開(kāi)展中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境評估和營(yíng)商環(huán)境評價(jià)時(shí)，應當將及時(shí)支付中小企業(yè)款項工作情況納入評估和評價(jià)內容。

第二十三條　國務(wù)院負責中小企業(yè)促進(jìn)工作綜合管理的部門(mén)依據國務(wù)院批準的中小企業(yè)劃分標準，建立企業(yè)規模類(lèi)型測試平臺，提供中小企業(yè)規模類(lèi)型自測服務(wù)。

對中小企業(yè)規模類(lèi)型有爭議的，可以向主張為中小企業(yè)一方所在地的縣級以上地方人民政府負責中小企業(yè)促進(jìn)工作綜合管理的部門(mén)申請認定。

第二十四條　國家鼓勵法律服務(wù)機構為與機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)存在支付糾紛的中小企業(yè)提供法律服務(wù)。

新聞媒體應當開(kāi)展對及時(shí)支付中小企業(yè)款項相關(guān)法律法規政策的公益宣傳，依法加強對機關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)拒絕或者遲延支付中小企業(yè)款項行為的輿論監督。

第二十五條　機關(guān)、事業(yè)單位違反本條例，有下列情形之一的，由其上級機關(guān)、主管部門(mén)責令改正；拒不改正的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

（一）未在規定的期限內支付中小企業(yè)貨物、工程、服務(wù)款項；

（二）拖延檢驗、驗收；

（三）強制中小企業(yè)接受商業(yè)匯票等非現金支付方式，或者利用商業(yè)匯票等非現金支付方式變相延長(cháng)付款期限；

（四）沒(méi)有法律、行政法規依據或者合同約定，要求以審計機關(guān)的審計結果作為結算依據；

（五）違法收取保證金，拒絕接受中小企業(yè)提供的金融機構保函，或者不及時(shí)與中小企業(yè)對保證金進(jìn)行核實(shí)、結算；

（六）以法定代表人或者主要負責人變更，履行內部付款流程，或者在合同未作約定的情況下以等待竣工驗收批復、決算審計等為由，拒絕或者遲延支付中小企業(yè)款項；

（七）未按照規定公開(kāi)逾期尚未支付中小企業(yè)款項信息；

（八）對投訴人進(jìn)行恐嚇、打擊報復。

第二十六條　機關(guān)、事業(yè)單位有下列情形之一的，依照法律、行政法規和國家有關(guān)規定追究責任：

（一）使用財政資金從中小企業(yè)采購貨物、工程、服務(wù)，未按照批準的預算執行；

（二）要求施工單位對政府投資項目墊資建設。

第二十七條　大型企業(yè)違反本條例，未按照規定在企業(yè)年度報告中公示逾期尚未支付中小企業(yè)款項信息或者隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，由市場(chǎng)監督管理部門(mén)依法處理。

國有大型企業(yè)沒(méi)有合同約定或者法律、行政法規依據，要求以審計機關(guān)的審計結果作為結算依據的，由其主管部門(mén)責令改正；拒不改正的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

第二十八條　部分或者全部使用財政資金的團體組織采購貨物、工程、服務(wù)支付中小企業(yè)款項，參照本條例對機關(guān)、事業(yè)單位的有關(guān)規定執行。

軍隊采購貨物、工程、服務(wù)支付中小企業(yè)款項，按照軍隊的有關(guān)規定執行。

第二十九條　本條例自2020年9月1日起施行。