本文對2024年度國資委官方互動(dòng)交流平臺上有關(guān)合規管理的55個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行梳理和匯總，為國資國企合規管理相關(guān)問(wèn)題提供國資委官方解答。
40、國有企業(yè)專(zhuān)利對外實(shí)施許可是否需要履行資產(chǎn)評估和進(jìn)場(chǎng)交易程序？根據《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的規定，國企資產(chǎn)（專(zhuān)利）轉讓需要評估和進(jìn)場(chǎng)交易，但并未對國企僅就專(zhuān)利實(shí)施許可是否應評估或進(jìn)場(chǎng)交易作出規定。請問(wèn)，若國有企業(yè)將其所有的專(zhuān)利對外實(shí)施許可（排他性或非排他性），是否需要履行資產(chǎn)評估的程序？是否需要履行進(jìn)場(chǎng)交易的程序？根據《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)知識產(chǎn)權工作高質(zhì)量發(fā)展的指導意見(jiàn)>的通知》（國資發(fā)科創(chuàng )規〔2020〕15號）第九條規定，允許中央企業(yè)在知識產(chǎn)權許可、轉讓、收購時(shí)，通過(guò)評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣(mài)等市場(chǎng)化方式確定價(jià)格。問(wèn)題所述國有企業(yè)將專(zhuān)利對外許可，可以通過(guò)評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣(mài)等多種方式確定價(jià)格。國資委、知識產(chǎn)權局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)知識產(chǎn)權工作高質(zhì)量發(fā)展的指導意見(jiàn)》的通知（國資發(fā)科創(chuàng )規〔2020〕15號）三、促進(jìn)知識產(chǎn)權高效運用 （九）加強知識產(chǎn)權合規使用。在知識產(chǎn)權許可、轉讓、收購時(shí)，通過(guò)評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣(mài)等市場(chǎng)化方式確定價(jià)格。在新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品等投放市場(chǎng)前，開(kāi)展知識產(chǎn)權法律風(fēng)險分析，有效防范法律風(fēng)險。尊重他人知識產(chǎn)權，嚴格按照約定的范圍使用。41、央企購買(mǎi)交易所掛牌資產(chǎn)是否需要履行招采和評估程序？中央企業(yè)直接從公開(kāi)交易所摘牌購買(mǎi)資產(chǎn)的行為除履行投資決策審批程序外，是否需要按照單一來(lái)源采購方式履行招采程序？若掛牌資產(chǎn)為國有資產(chǎn)，是否無(wú)需另外進(jìn)行資產(chǎn)評估？1.問(wèn)題所述“中央企業(yè)從公開(kāi)交易所摘牌購買(mǎi)資產(chǎn)”為經(jīng)過(guò)企業(yè)投資決策審批后的市場(chǎng)化交易行為，不屬于招采程序規范的范圍。2.從產(chǎn)權交易機構購入國有資產(chǎn)，因轉讓方已履行資產(chǎn)評估及備案程序，買(mǎi)受人可不履行資產(chǎn)評估及備案程序。1.根據招投標法及相關(guān)規定，央企必須招標的范圍為建設工程項目，含項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關(guān)的重要設備、材料等的采購。具體包括大型基礎設施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì )公共利益、公眾安全的項目；全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目；使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。2.根據企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法，國有企業(yè)轉讓資產(chǎn)應進(jìn)行評估，并由產(chǎn)權持有單位委托具有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估。央企作為買(mǎi)受人通過(guò)產(chǎn)權交易機構購買(mǎi)資產(chǎn)，無(wú)需另外進(jìn)行資產(chǎn)評估。42、國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉是否需要審計與評估？央企集團公司的兩個(gè)全資子公司之間的國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉需要經(jīng)過(guò)審計和評估嗎？經(jīng)查詢(xún)相關(guān)法律法規，集團公司子公司之間的國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉可以不經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評估，但需要中介機構出具的審計報告或劃出方國資監管機構批準的清產(chǎn)核資結果。 希望求證上述本人的查詢(xún)結果是否正確，若不正確，希望告知正確的答案。根據《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕239號）規定，劃轉雙方應當組織被劃轉企業(yè)按照有關(guān)規定開(kāi)展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監管機構批準的清產(chǎn)核資結果作為企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉的依據。根據《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》的規定，企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉的程序如下：2.劃轉雙方在可行性研究的基礎上，按照內部決策程序進(jìn)行審議，并形成書(shū)面決議；3.劃出方就無(wú)償劃轉事項通知本企業(yè)（單位）債權人，并制訂相應的債務(wù)處置方案；4.劃轉雙方組織被劃轉企業(yè)按照有關(guān)規定開(kāi)展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監管機構批準的清產(chǎn)核資結果作為企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉的依據；5.劃轉雙方協(xié)商一致后，簽訂企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉協(xié)議；6.劃轉雙方依據相關(guān)批復文件及劃轉協(xié)議，進(jìn)行賬務(wù)調整，按規定辦理產(chǎn)權登記等手續。國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕239號）第九條 劃轉雙方應當組織被劃轉企業(yè)按照有關(guān)規定開(kāi)展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監管機構批準的清產(chǎn)核資結果作為企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉的依據。43、國有企業(yè)減資是否需要進(jìn)行資產(chǎn)評估？某國有企業(yè)注冊資本2億元，有兩家國有股東，股東A出資1.2億元持股60%，股東B出資8000萬(wàn)元持股40%，均以現金方式實(shí)繳到位。該國有企業(yè)現擬將注冊資本減至8000萬(wàn)元，股東A以減資方式退出投資。請問(wèn)這種情況是否需要對該國有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估？依據是什么？公司減資應按照《中華人民共和國公司法》、公司章程嚴格履行決策程序。根據您所述事項，單方股東退出，應通過(guò)產(chǎn)權轉讓方式進(jìn)行。企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓?xiě)凑铡镀髽I(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委 令第12號）等有關(guān)規定，履行審計評估等工作程序。根據《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的規定，國有企業(yè)產(chǎn)權轉讓、非上市公司國有股東股權比例變動(dòng)，應當進(jìn)行資產(chǎn)評估。《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )令第12號）第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（四）非上市公司國有股東股權比例變動(dòng)；（五）產(chǎn)權轉讓?zhuān)唬┵Y產(chǎn)轉讓、置換；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（九）資產(chǎn)涉訟；（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（十三）法律、行政法規規定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項。44、國有參股的中外合資公司解散時(shí)是否需進(jìn)行國有資產(chǎn)評估？一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，其持股比例不到25%的股東為國資委下屬?lài)衅髽I(yè)的二級全資子公司，持股比例超過(guò)75%的另一股東為外國公司，即該企業(yè)為國有參股企業(yè)?，F在該中外合資企業(yè)解散，請問(wèn)是否需要進(jìn)行國有資產(chǎn)評估，若需要評估，評估后的報告應當向哪個(gè)機構進(jìn)行備案？《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十七條規定“國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規以及企業(yè)章程規定應當進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形的，應當按照規定對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估”，所提問(wèn)題中的國有參股中外合資公司解散不屬于強制要求資產(chǎn)評估的情形，但其國有股東在履行相關(guān)決策程序時(shí)，應當按國資管理的相關(guān)規定發(fā)表意見(jiàn)，決策結果根據公司章程和內部管理規定最終確定。另外，其他政府管理部門(mén)有規定的，從其規定。《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》（中華人民共和國主席令第5號）第四十七條國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規以及企業(yè)章程規定應當進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形的，應當按照規定對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估。45、國有企業(yè)退出投資企業(yè)有幾種方式？是否都需要履行評估程序？請問(wèn)，國有企業(yè)（國有全資）退出控股投資企業(yè)共有幾種方式？是否包含股權轉讓、減資、公司解散？國企企業(yè)（國有全資）退出控股但未實(shí)繳的企業(yè)可否通過(guò)減資、公司解散的方式退出？上述兩種程序是否需要報批？是否需要評估？一般意義上國有企業(yè)退出所投資企業(yè)，即為將所持投資企業(yè)全部股權對外轉讓?zhuān)梢园础镀髽I(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第32號）相關(guān)規定操作。公司減資、解散屬于被投資企業(yè)全體股東決策的事項，應按照《中華人民共和國公司法》、公司章程嚴格履行決策程序，并按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）規定執行。其中符合《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權規〔2024〕8號）中“企業(yè)原股東同比例增資、減資”情形的，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，可以不對相關(guān)標的進(jìn)行評估。 "《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權規〔2024〕8號）二、進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)評估和估值事項 （一）中央企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟行為時(shí)，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后，可以不對相關(guān)標的進(jìn)行評估：1.符合國資監管有關(guān)規定無(wú)償劃轉股權、資產(chǎn)；2.履行出資人職責的機構對國家獨資、全資出資企業(yè)增資、減資；3.國有獨資、國有全資企業(yè)之間進(jìn)行交易；4.企業(yè)原股東同比例增資、減資；5.有限責任公司整體變更為股份有限公司或者股份有限公司變更為有限責任公司，股東及其持股比例不變；6.中央企業(yè)內部同一控制下的母公司與其獨資、全資子企業(yè)之間，或獨資、全資子企業(yè)之間以及股東及其持股比例完全相同的子企業(yè)之間進(jìn)行交易；7.解散注銷(xiāo)未發(fā)生債務(wù)或已將債務(wù)清償且不涉及非貨幣資產(chǎn)在不同股東之間分配的企業(yè)，或資產(chǎn)、負債由原股東承繼的一人有限責任公司；8.擬通過(guò)公開(kāi)掛牌方式轉讓無(wú)法獲取標的企業(yè)資料的參股股權以及賬面原值低于500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）的存貨、固定資產(chǎn)等，或出售、租賃能夠獲取公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格的房產(chǎn)。46、國有企業(yè)能否無(wú)償為控股子公司提供擔保？現行法律法規及其他規范性文件均未明確國企為控股子公司提供擔保是否收取擔保費的問(wèn)題，我們需要從如下兩點(diǎn)進(jìn)行思考：1.國有企業(yè)與某外資企業(yè)成立合資公司，其中國有企業(yè)持股51%?，F擬為合資子公司提供擔保，能否免收擔保費？2.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十四條規定，“國有獨資企業(yè)、國有全資公司、國有資本控股公司不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易”。國有企業(yè)為控股子公司提供擔保是否適用該條，必須收取擔保費？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）規定，中央企業(yè)應當嚴格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保。嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會(huì )審批，同時(shí)，對超股比擔保額應由小股東或第三方通過(guò)抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現價(jià)值的反擔保。對所控股上市公司、少數股東含有員工持股計劃或股權基金的企業(yè)提供超股比擔保且無(wú)法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會(huì )審批后，在符合融資擔保監管等相關(guān)規定的前提下，采取向被擔保人依據代償風(fēng)險程度收取合理?yè)ＹM用等方式防范代償風(fēng)險。針對參股企業(yè)的擔保：應當嚴格按照持股比例對參股企業(yè)提供擔保，嚴禁超股比擔保。在關(guān)于印發(fā)《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)改革規〔2023〕41號）第18條中也再次明確：嚴格控制對參股企業(yè)提供擔保，確需提供的，應當嚴格履行決策程序，且不得超股權比例提供擔保。針對子企業(yè)的擔保：應當嚴格按照持股比例對子企業(yè)提供擔保，對子企業(yè)未禁止超股比擔保，但需報集團董事會(huì )審批，且需由小股東或第三方提供足額且有變現價(jià)值的反擔保。關(guān)于是否收取擔保費：對所控股上市公司、少數股東含有員工持股計劃或股權基金的企業(yè)提供超股比擔保且無(wú)法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會(huì )審批后，在符合融資擔保監管等相關(guān)規定的前提下，依據代償風(fēng)險程度收取合理?yè)ＹM用等方式防范代償風(fēng)險。《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》規定：“中央企業(yè)應當制定和完善集團統一的融資擔保管理制度，明確集團本部及各級子企業(yè)融資擔保權限和限額、融資擔保費率水平，落實(shí)管理部門(mén)和管理責任，規范內部審批程序，細化審核流程”、“將年度融資擔保計劃納入預算管理體系，包括擔保人、擔保金額、被擔保人及其經(jīng)營(yíng)狀況、擔保方式、擔保費率、違規擔保清理計劃等關(guān)鍵要素”。47、國資委75號文不得為下屬子企業(yè)提供融資擔保的三種情況是否需同時(shí)滿(mǎn)足？新設成長(cháng)型公司能否豁免？1.第五條：嚴格控制超股比融資擔保。如總部公司對下屬控股子公司（非100%控股）提供100%履約類(lèi)銀行保函，是否屬于提供超股比融資擔保的情形？2.第三條：嚴格限制融資擔保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現金流為負等不具備持續經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)提供擔保。不得提供融資擔保的子企業(yè)是需要同時(shí)滿(mǎn)足上述三種情況還是只要滿(mǎn)足其一？如新成立的成長(cháng)型公司因業(yè)務(wù)特點(diǎn)培育期存在資不抵債或連續三年虧損是否可以豁免？提供履約類(lèi)銀行保函如果屬于為子企業(yè)融資提供的擔保，則在《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）規定范圍內?！锻ㄖ芬幎?，不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現金流為負等不具備持續經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)提供擔保，若子企業(yè)屬于上述三種情況中的一種情況則不能提供擔保。新成立的成長(cháng)型公司也不可豁免，如確因客觀(guān)情況需要提供擔保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團董事會(huì )審批。結合國資委回答，關(guān)于“為非100%持股的子企業(yè)提供100%履約類(lèi)銀行保函”的問(wèn)題，解析如下：1.若履約類(lèi)銀行保函屬于為子企業(yè)融資提供的擔保，則在75號文規定范圍內。2.根據75號文第五條，超股比融資擔保要求如下：中央企業(yè)應當嚴格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保。嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會(huì )審批，同時(shí)，對超股比擔保額應由小股東或第三方通過(guò)抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現價(jià)值的反擔保。對所控股上市公司、少數股東含有員工持股計劃或股權基金的企業(yè)提供超股比擔保且無(wú)法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會(huì )審批后，在符合融資擔保監管等相關(guān)規定的前提下，采取向被擔保人依據代償風(fēng)險程度收取合理?yè)ＹM用等方式防范代償風(fēng)險。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無(wú)股權關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續經(jīng)營(yíng)能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現金流為負等不具備持續經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀(guān)情況需要提供擔保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團董事會(huì )審批。中央企業(yè)控股上市公司開(kāi)展融資擔保業(yè)務(wù)應符合《中華人民共和國證券法》和證券監管等相關(guān)規定。五、嚴格控制超股比融資擔保。中央企業(yè)應當嚴格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保。嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會(huì )審批，同時(shí)，對超股比擔保額應由小股東或第三方通過(guò)抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現價(jià)值的反擔保。對所控股上市公司、少數股東含有員工持股計劃或股權基金的企業(yè)提供超股比擔保且無(wú)法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會(huì )審批后，在符合融資擔保監管等相關(guān)規定的前提下，采取向被擔保人依據代償風(fēng)險程度收取合理?yè)ＹM用等方式防范代償風(fēng)險。48、根據國資委75號文，子企業(yè)能否對母公司提供擔保？集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間能否互保？由誰(shuí)審批？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）文中規定的以下條款的理解和執行，煩請解答：該通知規定“集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互?！?，請問(wèn)“無(wú)直接股權關(guān)系”如何理解？舉例1：A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團內的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無(wú)相互持股關(guān)系，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔保，B企業(yè)可否向A企業(yè)提供擔保，AB企業(yè)可否形成互保關(guān)系？舉例2：集團母公司向子企業(yè)A企業(yè)提供擔保，A企業(yè)可否向母公司提供擔保，此類(lèi)可否互保？根據《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）要求，集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀(guān)情況需要提供擔保的，需經(jīng)中央企業(yè)集團董事會(huì )審批。其中：子企業(yè)對母公司提供擔保適用此條規定。若A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無(wú)相互持股關(guān)系，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔?；蛘連企業(yè)向A企業(yè)提供擔保，均需經(jīng)中央企業(yè)集團董事會(huì )審批。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無(wú)股權關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續經(jīng)營(yíng)能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現金流為負等不具備持續經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀(guān)情況需要提供擔保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團董事會(huì )審批。中央企業(yè)控股上市公司開(kāi)展融資擔保業(yè)務(wù)應符合《中華人民共和國證券法》和證券監管等相關(guān)規定。國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的有關(guān)說(shuō)明三、需要重點(diǎn)說(shuō)明的幾個(gè)問(wèn)題（一）關(guān)于管控對象?！锻ㄖ饭芸貙ο蟛粌H包括中央企業(yè)集團本部，還包括中央企業(yè)所屬各級子企業(yè)。（二）關(guān)于隱性擔保。企業(yè)提供共同借款合同、差額補足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔保效力，需要企業(yè)法律部門(mén)根據具體條款進(jìn)行判定，具有擔保效力的則屬于隱性擔保。（三）關(guān)于對金融子企業(yè)擔保管理要求。如確因客觀(guān)情況需要對金融子企業(yè)提供擔保，需經(jīng)中央企業(yè)集團董事會(huì )審批，金融子企業(yè)范圍參考中央企業(yè)每年度向國務(wù)院國資委報送的金融子企業(yè)決算報表庫里的企業(yè)名單。（四）關(guān)于集團內子企業(yè)之間擔保管理要求。集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀(guān)情況需要提供擔保的，需經(jīng)中央企業(yè)集團董事會(huì )審批，其中：子企業(yè)對母公司提供擔保適用此條規定。49、違反75號文是否影響相關(guān)擔保文件的效力？共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等函件是否認定為隱性擔保？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》國資發(fā)財評規[2021]75號文中提及了“具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔?！?。請問(wèn)1:什么是“具有擔保效力”，如何判定函件是否具有擔保效力？請問(wèn)2:違反《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的規定提供擔保，是否會(huì )影響相關(guān)擔保文件的效力？按照《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》要求，企業(yè)提供共同借款合同、差額補足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔保效力，需要企業(yè)法律部門(mén)根據具體條款進(jìn)行判定，具有擔保效力的則屬于隱性擔保。融資擔保應當作為企業(yè)內部審計、巡視巡查的重點(diǎn)，因違規融資擔保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應當按照有關(guān)規定對相關(guān)責任人嚴肅追究責任。關(guān)于“違反75號文提供的擔保，是否會(huì )影響相關(guān)擔保文件的效力”，國資委曾作出解答：“75號文主要是為了規范和加強中央企業(yè)融資擔保管理，不涉及擔保文件效力方面的內容?！?/span>國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》一、完善融資擔保管理制度。融資擔保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式擔保，如一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔保，不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔保的金融子企業(yè)開(kāi)展的擔保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購房人按揭貸款提供的階段性擔保。中央企業(yè)應當制定和完善集團統一的融資擔保管理制度，明確集團本部及各級子企業(yè)融資擔保權限和限額、融資擔保費率水平，落實(shí)管理部門(mén)和管理責任，規范內部審批程序，細化審核流程。制定和修訂融資擔保管理制度需經(jīng)集團董事會(huì )審批。加強融資擔保領(lǐng)域的合規管理，確保相關(guān)管理制度和業(yè)務(wù)行為符合法律法規和司法解釋規定。國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的有關(guān)說(shuō)明（2022年）三、需要重點(diǎn)說(shuō)明的幾個(gè)問(wèn)題（二）關(guān)于隱性擔保。企業(yè)提供共同借款合同、差額補足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔保效力，需要企業(yè)法律部門(mén)根據具體條款進(jìn)行判定，具有擔保效力的則屬于隱性擔保。50、國資委75號文規定的單戶(hù)子企業(yè)融資擔保比例，如何確定其分子和分母？根據《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》第四條，“根據自身財務(wù)承受能力合理確定融資擔保規模，原則上總融資擔保規模不得超過(guò)集團合并凈資產(chǎn)的40%，單戶(hù)子企業(yè)（含集團本部）融資擔保額不得超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%......”這里單戶(hù)子企業(yè)50%的融資擔保比例計算方式：分母是否為單戶(hù)子企業(yè)的單體報表口徑下凈資產(chǎn)？分子為該等單戶(hù)子企業(yè)作為保證人/差補義務(wù)人等對并表范圍內子公司及并表范圍外子公司的全部融資擔保金額？單戶(hù)子企業(yè)（含集團本部）融資擔保額占凈資產(chǎn)的比重計算方法是：分母為單戶(hù)子企業(yè)的單體報表口徑下凈資產(chǎn)，分子為該單戶(hù)子企業(yè)提供的全部融資擔保金額。針對上述問(wèn)題，國資委曾作出關(guān)聯(lián)解答，內容如下：根據《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》第四條的規定，單戶(hù)子企業(yè)（含集團本部）融資擔保額不得超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%。根據貴委此前的答復，計算該等比例公式為：分母為單戶(hù)子企業(yè)的單體報表口徑下凈資產(chǎn)，分子為該單戶(hù)子企業(yè)提供的全部融資擔保金額。但針對央企公司的地產(chǎn)單戶(hù)子企業(yè)而言，它們在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，基于地產(chǎn)行業(yè)特性，通常通過(guò)設立項目公司形式實(shí)現資產(chǎn)分離，因此地產(chǎn)單戶(hù)子企業(yè)的單體報表口徑凈資產(chǎn)規模較小。同時(shí)，為正常項目建設開(kāi)發(fā)貸等融資需要，地產(chǎn)單戶(hù)子企業(yè)作為項目公司的實(shí)控人通常對并表范圍內項目公司提供保證擔保，造成該地產(chǎn)單戶(hù)子企業(yè)融資擔保規模額較大。針對這種情況，是否可以適用地產(chǎn)單戶(hù)子企業(yè)合并報表口徑下的凈資產(chǎn)作為分母，以該地產(chǎn)單戶(hù)子企業(yè)及其并表范圍內子公司對該地產(chǎn)單戶(hù)子企業(yè)并表范圍外公司的全部融資擔保金額作為分子計算融資擔保額比例？答：計算中央企業(yè)所屬地產(chǎn)單戶(hù)子企業(yè)融資擔保規模占凈資產(chǎn)比重時(shí)，不能使用地產(chǎn)子企業(yè)合并報表數據，只能用單體子企業(yè)數據。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）四、嚴格控制融資擔保規模。中央企業(yè)應當轉變子企業(yè)過(guò)度依賴(lài)集團擔保融資的觀(guān)念，鼓勵擁有較好資信評級的子企業(yè)按照市場(chǎng)化方式獨立融資。根據自身財務(wù)承受能力合理確定融資擔保規模，原則上總融資擔保規模不得超過(guò)集團合并凈資產(chǎn)的40%，單戶(hù)子企業(yè)（含集團本部）融資擔保額不得超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，納入國資委年度債務(wù)風(fēng)險管控范圍的企業(yè)總融資擔保規模不得比上年增加。51、國資委75號文五類(lèi)需報集團董事會(huì )審批的融資擔保管理事項能否授權子企業(yè)董事會(huì )或其他決策主體審批？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》出臺后，有利于進(jìn)一步規范各中央企業(yè)對外擔保行為，但對于《通知》中部分規定的理解，咨詢(xún)如下：《通知》中共有5處（5大類(lèi)）需報“集團董事會(huì )”審批的規定，分別為：1.制定和修訂融資擔保管理制度；2.融資擔保預算管理；3.對金融子企業(yè)等3種情況提供擔保；4.對子企業(yè)超股比擔保；5.對所控股上市公司等提供超股比擔保且無(wú)法取得反擔保的。問(wèn)題1:上述5大類(lèi)需報“集團董事會(huì )”審批的事項，是否是指“中央企業(yè)”（即國資委履行出資人職責的國家出資企業(yè)）本部（自身）對外提供擔保時(shí)所需履行的內部決策程序？“集團董事會(huì )”是否是指“中央企業(yè)”自身的董事會(huì )？問(wèn)題2:對于中央企業(yè)下屬的子公司（包括2級、3級、4級以及其他各級子公司）等，是否可以?xún)H根據《章程》《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等規定，僅取得子公司自身的董事會(huì )決議（或股東/股東會(huì )決議）即可就上述5大類(lèi)事項作出決策，無(wú)需再越級上報中央企業(yè)的董事會(huì )（集團董事會(huì )）進(jìn)行審批？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）中的中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團本部及各級子企業(yè)。提問(wèn)中提到的五類(lèi)融資擔保管理事項中，除融資擔保預算管理事項可由集團董事會(huì )或其授權決策主體審議決定外，其余事項均由集團董事會(huì )審批決定，不得授權子企業(yè)董事會(huì )或其他決策主體審批。52、依國資委75號文的規定，集團董事會(huì )可否將擔保審批權限授權總經(jīng)理辦公會(huì )？針對2021年的75號文，想請問(wèn)一下：集團董事會(huì )可否將有關(guān)審批權限授權給總經(jīng)理辦公會(huì )？具體包括：一是集團董事會(huì )可否將新增三種情況擔保的審批權限授權給總經(jīng)理辦公會(huì )；二是集團董事會(huì )可否將續辦三種情況擔保的審批權限授權給總經(jīng)理辦公會(huì )？根據《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）規定，中央企業(yè)不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現金流為負等不具備持續經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀(guān)情況需要提供擔保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團董事會(huì )審批。集團董事會(huì )對以上三種擔保事項的審批權限不得授權給總經(jīng)理辦公會(huì )。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無(wú)股權關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續經(jīng)營(yíng)能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現金流為負等不具備持續經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀(guān)情況需要提供擔保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團董事會(huì )審批。中央企業(yè)控股上市公司開(kāi)展融資擔保業(yè)務(wù)應符合《中華人民共和國證券法》和證券監管等相關(guān)規定。53、違反國資委75號文的文件屬無(wú)效還是效力待定？違規融資擔保致國有資產(chǎn)流失按有關(guān)規定追責中的“有關(guān)規定”指哪個(gè)規定？就《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號），有三個(gè)問(wèn)題咨詢(xún)您，感謝您百忙中回復：1.《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的性質(zhì)是什么呢？是部門(mén)規章還是部門(mén)工作制度文件？2.違反《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的后果是什么呢？第八條提到的“有關(guān)規定對相關(guān)責任人嚴肅追究責任”中的有關(guān)規定具體指哪些規定呢？3.違反《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》的對相關(guān)擔保效力文件的影響如何呢？會(huì )導致這些文件無(wú)效還是效力待定？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)75號文）屬于國務(wù)院國資委規范性文件。75號文第八條“應當按照有關(guān)規定對相關(guān)責任人嚴肅追究責任”中的有關(guān)規定具體指《中央企業(yè)違規經(jīng)營(yíng)投資責任追究實(shí)施辦法（試行）》（國資委令第37號）。75號文主要是為了規范和加強中央企業(yè)融資擔保管理，不涉及擔保文件效力方面的內容。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）八、嚴格追究違規融資擔保責任。中央企業(yè)應當對集團內違規融資擔保問(wèn)題開(kāi)展全面排查，對集團外無(wú)股權關(guān)系企業(yè)和對參股企業(yè)超股比的違規擔保事項，以及融資擔保規模占比超過(guò)規定比例的應當限期整改，力爭兩年內整改50%，原則上三年內全部完成整改。對因劃出集團或股權處置形成的無(wú)股權關(guān)系的擔保、對參股企業(yè)超股比擔保，應當在兩年內清理完畢。融資擔保應當作為企業(yè)內部審計、巡視巡查的重點(diǎn)，因違規融資擔保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應當按照有關(guān)規定對相關(guān)責任人嚴肅追究責任。54、國資委75號通知規范的擔保是否僅限于融資擔保？履約擔保是否適用該通知？《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）出臺有利于規范各中央企業(yè)對外擔保行為，該通知是否僅限于狹義的“融資擔?！?，如果是類(lèi)似于“履約擔?！钡膿?，是否適用于該通知的規定？具體的背景情況為，央企下屬企業(yè)擬申請成為上海期貨交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)上期所）指定交割廠(chǎng)庫，根據上期所業(yè)務(wù)規則規定，需有擔保單位為廠(chǎng)庫履行期貨商品入庫、保管、出庫、交割等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的一切債務(wù)和責任出具擔保函，承擔不可撤銷(xiāo)的全額連帶保證擔保責任。該擔保責任可能產(chǎn)生的擔保金額與經(jīng)上期所確認的廠(chǎng)庫庫容、期貨品種相關(guān)。該案例中，擔保單位預估的擔保金額上限為2.5億元。根據該擔保所涉擔保單位與被擔保單位的股權關(guān)系，本次涉及的擔保情況為“集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)互?！?，如果根據《通知》規定，“……集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀(guān)情況需要提供擔保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團董事會(huì )審批?！?/span>上期所按照《通知》規范擔保行為的精神，希望該擔保單位擔保行為獲集團董事會(huì )審批。但該央企下屬子企業(yè)認為，上述擔保屬于“履約擔?！?，不屬于通知所規范的“融資擔?！?。類(lèi)似于“履約擔?！钡膿Ｊ欠襁m用《通知》的規定？按照《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》，融資擔保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式擔保，如一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔保。若不是為企業(yè)融資行為提供的擔保，則不適用于《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）一、完善融資擔保管理制度。融資擔保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式擔保，如一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔保效力的共同借款合同、差額補足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔保，不包括中央企業(yè)主業(yè)含擔保的金融子企業(yè)開(kāi)展的擔保以及房地產(chǎn)企業(yè)為購房人按揭貸款提供的階段性擔保。中央企業(yè)應當制定和完善集團統一的融資擔保管理制度，明確集團本部及各級子企業(yè)融資擔保權限和限額、融資擔保費率水平，落實(shí)管理部門(mén)和管理責任，規范內部審批程序，細化審核流程。制定和修訂融資擔保管理制度需經(jīng)集團董事會(huì )審批。加強融資擔保領(lǐng)域的合規管理，確保相關(guān)管理制度和業(yè)務(wù)行為符合法律法規和司法解釋規定。三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無(wú)股權關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續經(jīng)營(yíng)能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現金流為負等不具備持續經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀(guān)情況需要提供擔保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團董事會(huì )審批。中央企業(yè)控股上市公司開(kāi)展融資擔保業(yè)務(wù)應符合《中華人民共和國證券法》和證券監管等相關(guān)規定。55、國有獨資公司的全資子公司對關(guān)聯(lián)公司提供擔保是否應取得出資人同意？《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十五條規定，未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：（二）為關(guān)聯(lián)方提供擔保。請問(wèn)該條規定是否僅約束國家直接出資設立的國有獨資公司或企業(yè)？國有獨資公司的全資子公司對關(guān)聯(lián)公司提供擔保是否也應當按照該條規定取得出資人同意？《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第三十八條規定，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項參照本章規定履行出資人職責。因此，國有獨資公司的全資子公司對關(guān)聯(lián)公司提供擔保也應當符合《企業(yè)國有資產(chǎn)法》有關(guān)規定。此外，根據我委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）要求，中央企業(yè)嚴禁對集團外無(wú)股權關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。《企業(yè)國有資產(chǎn)法》（中華人民共和國主席令第5號）第三十八條國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司對其所出資企業(yè)的重大事項參照本章規定履行出資人職責。具體辦法由國務(wù)院規定。第四十五條未經(jīng)履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司不得有下列行為：（一）與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉讓、借款的協(xié)議；（二）為關(guān)聯(lián)方提供擔保；（三）與關(guān)聯(lián)方共同出資設立企業(yè)，或者向董事、監事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。（三）與關(guān)聯(lián)方共同出資設立企業(yè)，或者向董事、監事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）三、嚴格限制融資擔保對象。中央企業(yè)嚴禁對集團外無(wú)股權關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔保。原則上只能對具備持續經(jīng)營(yíng)能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現金流為負等不具備持續經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔保，不得對金融子企業(yè)提供擔保，集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀(guān)情況需要提供擔保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團董事會(huì )審批。中央企業(yè)控股上市公司開(kāi)展融資擔保業(yè)務(wù)應符合《中華人民共和國證券法》和證券監管等相關(guān)規定。
