擔保篇

一、國有股質(zhì)押是否需要國資委審批？

問(wèn)：國有股東擬質(zhì)押所持上市公司股份時(shí)該如何備案？融資人除了在股權管理系統里提交相關(guān)資料外，是否還需要經(jīng)國資委審批？

答2020-11-04：根據《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權流轉有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2014〕95號文）有關(guān)規定，國有股東質(zhì)押所持上市公司股份，由國家出資企業(yè)依法辦理，并通過(guò)國務(wù)院國資委產(chǎn)權管理綜合信息系統，取得《上市公司股份質(zhì)押備案表》，到中國證券登記結算有限責任公司辦理相關(guān)手續。

二、關(guān)于上市公司國有股權質(zhì)押有關(guān)問(wèn)題咨詢(xún)

問(wèn)：2001年，財政部發(fā)布《關(guān)于上市公司國有股質(zhì)押有關(guān)問(wèn)題的通知》，其中第4條明確約定，“國有股東授權代表單位用于質(zhì)押的國有股數量不得超過(guò)其所持該上市公司國有股總額的50％?！?/span>

也就是說(shuō)國有企業(yè)持有的上市公司股票對外質(zhì)押的比例不能超過(guò)50，2014年，國資委發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權流轉有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權【2014】95號文）中只有關(guān)于國有企業(yè)質(zhì)押所持上市股份時(shí)組要備案，但沒(méi)有提到質(zhì)押比例問(wèn)題，我有疑問(wèn)，特向貴單位咨詢(xún)：

1、該通知于2001年發(fā)布，目前是否仍然適用？2、“國有股東授權代表單位”如何界定？是否泛指所有的國有企業(yè)？是否適用于各級國資委下轄國有企業(yè)？

答2020-11-18：《關(guān)于上市公司國有股質(zhì)押有關(guān)問(wèn)題的通知》(財企(2001)651號)目前依然有效，“國有股東授權代表單位”適用于各級國資委所出資企業(yè)及其各級子企業(yè)。

三、關(guān)于擔保業(yè)務(wù)政策咨詢(xún)

問(wèn)：《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）規定嚴格控制融資擔保規模、嚴格控制超股比融資擔保。

問(wèn)題一：公司為控股子公司借款提供擔保的保證合同的保證期間一般是主合同項下債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起兩到三年。請問(wèn)這條規定的擔保規模是指下屬單位擔保融資正在使用的額度，還是包含已經(jīng)履行完還款義務(wù)但是尚在保證期間的額度？

問(wèn)題二：上市公司為控股子公司提供全額擔保，少數股東股比少于5且無(wú)法落實(shí)反擔保，針對持股比例95以上能夠控制的子公司是否有政策空間可以提供全額擔保？

答2021-12-14：融資擔保余額是指實(shí)際提供擔保的融資余額。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會(huì )審批，同時(shí)，對超股比擔保額應由小股東或第三方通過(guò)抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現價(jià)值的反擔保。

對所控股上市公司、少數股東含有員工持股計劃或股權基金的企業(yè)提供超股比擔保且無(wú)法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會(huì )審批后，在符合融資擔保監管等相關(guān)規定的前提下，采取向被擔保人依據代償風(fēng)險程度收取合理?yè)ＹM用等方式防范代償風(fēng)險。

四、國有企業(yè)能否無(wú)償為控股子公司提供擔保？

問(wèn)：《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》規定，“中央企業(yè)應當制定和完善集團統一的融資擔保管理制度，明確集團本部及各級子企業(yè)融資擔保權限和限額、融資擔保費率水平，落實(shí)管理部門(mén)和管理責任，規范內部審批程序，細化審核流程”、“將年度融資擔保計劃納入預算管理體系，包括擔保人、擔保金額、被擔保人及其經(jīng)營(yíng)狀況、擔保方式、擔保費率、違規擔保清理計劃等關(guān)鍵要素”。該規定已明確擔保費率是關(guān)鍵要素。

經(jīng)檢索，其他現行規范未明確國企為控股子公司提供擔保是否收取擔保費的問(wèn)題，對此我們有如下疑問(wèn)：

1.國有企業(yè)與某外資企業(yè)成立合資公司，其中國有企業(yè)持股51?，F擬為合資子公司提供擔保，能否免收擔保費？

2.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十四條規定，“國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易?！眹衅髽I(yè)為控股子公司提供擔保是否適用該條，必須收取擔保費？

答2021-12-21：《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號）規定，中央企業(yè)應當嚴格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保。嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保。對子企業(yè)確需超股比擔保的，需報集團董事會(huì )審批，同時(shí)，對超股比擔保額應由小股東或第三方通過(guò)抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現價(jià)值的反擔保。

對所控股上市公司、少數股東含有員工持股計劃或股權基金的企業(yè)提供超股比擔保且無(wú)法取得反擔保的，經(jīng)集團董事會(huì )審批后，在符合融資擔保監管等相關(guān)規定的前提下，采取向被擔保人依據代償風(fēng)險程度收取合理?yè)ＹM用等方式防范代償風(fēng)險。

股權篇

五、國有股東能否通過(guò)定向減資方式退出，是否需要進(jìn)場(chǎng)？

問(wèn)：咨詢(xún)一下國有股東以定向減資方式退出公司的相關(guān)問(wèn)題，具體如下：

1.國有股東能否以定向減資的方式退出所投資的公司？

2.國有股東以定向減資的方式退出所投資公司時(shí)，是否需要進(jìn)場(chǎng)交易？根據相關(guān)規定，國有股權轉讓需通過(guò)產(chǎn)權交易機構進(jìn)場(chǎng)交易，目的是通過(guò)公開(kāi)競價(jià)方式確保國有股權保值、增值。若允許國有股東以定向減資方式退出公司，且無(wú)需進(jìn)場(chǎng)交易的話(huà)，那么是否會(huì )為國有股權轉讓提供了規避進(jìn)場(chǎng)交易的途徑？（即國有股權擬全部轉讓時(shí)，可以通過(guò)國有股權定向減資實(shí)現退出后，該公司再以增資等方式引入新的股東，這樣無(wú)需進(jìn)場(chǎng)交易，而實(shí)質(zhì)上是進(jìn)行了國有股權的轉讓?zhuān)?/span>

答2021-12-02：公司減資應按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行相應的工作程序。根據您所述事項，國有股東退出所投資的公司原則上應當采取股權轉讓的方式進(jìn)行。

六、國有參股企業(yè)增資是否進(jìn)行資產(chǎn)評估及備案？

問(wèn)：請問(wèn)國有參股公司（國有股東合計持股比例不足5）增資引入一名外部民營(yíng)背景股東時(shí)（會(huì )導致原國有股東持股比例變動(dòng)）是否必須進(jìn)行資產(chǎn)評估，并履行國有資產(chǎn)評估備案程序？

答2020-11-06：國有股東應按照企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理有關(guān)規定在上述經(jīng)濟行為的決策會(huì )議上，就其需要進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行國有資產(chǎn)評估備案程序表達意見(jiàn)，最終以股東會(huì )決議為準。

七、關(guān)于上市公司國有股權管理

問(wèn)：某股份公司擬首次在證券交易所發(fā)行H股股票并申請“全流通”上市，該公司股東中有具有國資背景的有限合伙企業(yè)（“國資有限合伙企業(yè)”），其擬申請為境外上市股份。

請問(wèn)國資有限合伙企業(yè)是否需要依據《上市公司國有股權監督管理辦法》（國資委 財政部令第36號）辦理國有股東標識，并取得國有股份轉為境外上市股份的有關(guān)批復文件？

答2021-11-17：根據《上市公司國有股權監督管理辦法》（國資委 財政部 證監會(huì )令第36號）第七十八條，國有出資的有限合伙企業(yè)不作國有股東認定，暫不涉及國有股東標識事宜，同時(shí)國資監管政策中無(wú)該類(lèi)企業(yè)所持內資股股份申請轉為境外上市股份需取得國資委批復文件的規定。

八、國有股權作價(jià)出資給非國資企業(yè)是否需要進(jìn)場(chǎng)交易？

問(wèn)：1、根據《國有資產(chǎn)法》的規定，國有企業(yè)可以以非貨幣資產(chǎn)對外投資，請問(wèn)非貨幣財產(chǎn)是否包括國有股權，即國有股權是否可以作價(jià)出資？

2、根據公司法司法解釋三，股權作價(jià)出資，需要辦理股權轉讓的法定手續。根據32號令，國有產(chǎn)權轉讓需要進(jìn)場(chǎng)交易并征集不特定市場(chǎng)主體競拍，請問(wèn)國有股權向特定的非國資企業(yè)作價(jià)出資所涉及到的國有股權轉讓手續是否適用32號令并需要進(jìn)場(chǎng)交易？如需進(jìn)場(chǎng)交易，如何保證出資對象特定化？

3、根據《上市公司國有股權監督管理辦法》的規定，國有股東以所持上市公司股份出資的，可以非公開(kāi)協(xié)議轉讓上市公司股份。在國資股為非上市股份的情況下，可否類(lèi)推適用該規定？

答2020-11-26：國有企業(yè)以所持企業(yè)股權作價(jià)出資，應當履行企業(yè)對外投資論證決策工作程序，并按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國資委令第12號)有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

九、關(guān)于國有產(chǎn)權協(xié)議轉讓中審計的凈資產(chǎn)值確定

問(wèn)：根據《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（32號令）第三十二條的規定，同一國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)內部實(shí)施重組整合，轉讓方和受讓方為該國有控股企業(yè)或國有實(shí)際控制企業(yè)及其直接、間接全資擁有的子企業(yè)的，轉讓價(jià)格可以資產(chǎn)評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值為基礎確定，且不得低于經(jīng)評估或審計的凈資產(chǎn)值。

請問(wèn)上述“最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值”是被轉讓股權的標的企業(yè)的凈資產(chǎn)值，還是轉讓方賬面上所記載的經(jīng)審計的被轉讓股權（長(cháng)期股權投資）的凈資產(chǎn)值（賬面價(jià)值）？

答2021-11-30：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第三十二條中“轉讓價(jià)格可以資產(chǎn)評估報告或最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值為基礎確定”，最近一期審計報告確認的凈資產(chǎn)值是指轉讓標的企業(yè)審計后凈資產(chǎn)值。

十、央企股權轉讓事宜咨詢(xún)

問(wèn)：1.國資委是否把一批央企作為試點(diǎn)單位，這些單位轉讓其子公司、孫公司的國有資產(chǎn)時(shí)不需要國資委的審批，只要這些央企自己審批就可以了？是否有公開(kāi)的文件依據？

2.國資委是否有相關(guān)規定，對于以“中國”二字開(kāi)頭的國資控股公司，如果它們的股權被完全出售給了民企，則要求這個(gè)原國資控股公司在股權出讓后的三個(gè)月內變更名稱(chēng)，把“中國”二字去掉？是否有公開(kāi)的文件依據？

答2021-12-31：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）相關(guān)規定，涉及主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔重大專(zhuān)項任務(wù)子企業(yè)的產(chǎn)權轉讓?zhuān)蓢Y監管機構批準；其余子企業(yè)的產(chǎn)權轉讓由國家出資企業(yè)制定管理制度，確定審批管理權限。

十一、央企二級公司，也是國有獨資公司的全資子公司，是國有獨資公司嗎？

問(wèn)：一家央企二級公司，也是國有獨資公司的全資子公司，是國有獨資公司嗎？需要遵守其企業(yè)國有資產(chǎn)法嗎？

答2018-07-12：國有獨資公司的二級公司，是法人獨資公司，《國有資產(chǎn)法》所稱(chēng)國家出資企業(yè)，是指國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。所以，該二級公司也應該遵守此法。

十二、 如何證明國有企業(yè)對標的企業(yè)實(shí)際控制權？

問(wèn)：根據32號令第四款第四條規定，政府部門(mén)、機構、事業(yè)單位、單一國有及國有控股企業(yè)直接或間接持股比例未超過(guò)50，但為第一大股東，并且通過(guò)股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì )決議或者其他協(xié)議安排能夠對其實(shí)際支配的企業(yè)。對于持股比例未超過(guò)50，為第一大股東，但是對企業(yè)沒(méi)有實(shí)際支配、控制權，那就不屬于國有控股或國有實(shí)際控制企業(yè)。請問(wèn)如何證明國有企業(yè)對參股企業(yè)沒(méi)有實(shí)際支配、控制權?是否有具體的程序要求、文件材料要求？怎么證明自己為非國有控制企業(yè)？

答2021-11-12：國有股東對外投資的企業(yè)，應按照《中華人民共和國公司法》、投資協(xié)議、公司章程以及其他協(xié)議安排等，在公司股東會(huì )、董事會(huì )上依法行使股東權利，發(fā)表股東意見(jiàn)，原則上國有股東的意見(jiàn)能夠有效貫徹，則對公司具有實(shí)際控制權。

十三、國有實(shí)際控制企業(yè)的全資子公司是否適用于32號令

問(wèn)：據《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）第四條第（四）款的規定，國有實(shí)際控制企業(yè)的全資子公司是否屬于第（四）款國有實(shí)際控制企業(yè)的范疇？

具體情形為：A為國資委的獨資企業(yè)，A持有B的31的股權，且為B的第一大股東，A被認定為B的實(shí)際控制人（即B為國有實(shí)際控制企業(yè)），請問(wèn)B的全資子公司C轉讓所持的參股企業(yè)的14的股權，C需適用《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（國資委、財政部令第32號）并走相應的國資轉讓程序嗎？謝謝。因為第四條第（四）款中的一個(gè)要件是政府部門(mén)、機構、事業(yè)單位、單一國有及國有控股企業(yè)為第一大股東，而C的（第一大也是唯一）股東B并非單一國有及國有控股企業(yè)，只是國有實(shí)際控制企業(yè)。

所以從文義理解，C作為國有實(shí)際控制企業(yè)的子公司應并不屬于第（四）款規定的國有實(shí)際控制企業(yè)。

答2021-11-14：根據您所提供的信息，國有實(shí)際控制企業(yè)的全資子公司原則上為國有實(shí)際控制企業(yè)，涉及國有資產(chǎn)交易的，應當按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）相關(guān)規定執行。

十四、關(guān)于32號令、36號令法規的一些具體問(wèn)題

問(wèn)：（1）請問(wèn)第32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》第三十六條規定“企業(yè)增資應當符合國家出資企業(yè)的發(fā)展戰略，做好可行性研究，制定增資方案，明確募集資金金額、用途、投資方應具備的條件、選擇標準和遴選方式等。增資后企業(yè)的股東數量須符合國家相關(guān)法律法規的規定?！逼渲?，“增資后企業(yè)的股東數量須符合國家相關(guān)法律法規的規定”的相關(guān)法律法規規定具體是指哪些法律法規？增資后企業(yè)的股東數量須符合什么規定？

（2）請問(wèn)第32號令《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》第四十條規定：“企業(yè)增資涉及上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變更的，應當同時(shí)遵守上市公司國有股權管理以及證券監管相關(guān)規定?！逼渲小巴瑫r(shí)遵守上市公司國有股權管理以及證券監管相關(guān)規定”具體是指哪些規定？

（3）請問(wèn)第36號令《上市公司國有股權監督管理辦法》第六條規定：“上市公司國有股權變動(dòng)涉及政府社會(huì )公共管理事項的，應當依法報政府有關(guān)部門(mén)審核?！本唧w是需要報哪一級政府的什么部門(mén)審核？經(jīng)公開(kāi)渠道未曾查詢(xún)到相關(guān)問(wèn)題，特通過(guò)國資委政務(wù)咨詢(xún)提問(wèn)，望解答~

答2022-03-08：《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第三十六條中“增資后企業(yè)的股東數量須符合國家相關(guān)法律法規的規定”是指《中華人民共和國公司法》中對有限公司、股份公司股東數量的限制規定。第四十條中“同時(shí)遵守上市公司國有股權管理以及證券監管相關(guān)規定”主要指《上市公司國有股權監督管理辦法》（國資委 財政部 證監會(huì )令第36號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)36號令）以及證券監管部門(mén)出臺的相關(guān)規定。

36號令第六條中“上市公司國有股權變動(dòng)涉及政府社會(huì )公共管理事項的，應當依法報政府有關(guān)部門(mén)審核”是指例如反壟斷審查、募投項目備案、軍工事項審查等事項，應當依法報相應管理權限的政府部門(mén)審核。

十五、關(guān)于75號文所述“直接股權關(guān)系”該如何理解的咨詢(xún)

問(wèn)：《關(guān)于加強中央企業(yè)融資擔保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規〔2021〕75號第三條規定：“集團內無(wú)直接股權關(guān)系的子企業(yè)之間不得互?！?，其中“集團內無(wú)直接股權關(guān)系”應該作何理解？所謂直接股權關(guān)系是僅限于直接的母子公司關(guān)系？還是可以理解為，某個(gè)企業(yè)對其實(shí)際控制的各級子公司均有直接股權關(guān)系？

答2021-11-26：直接股權關(guān)系不僅限于直接的母子公司關(guān)系，某個(gè)企業(yè)對其實(shí)際控制的各級子公司均有直接股權關(guān)系。

十六、國有獨資公司的下屬三級全資子公司是否必須有職工董事

問(wèn)：全資國有企業(yè)下屬的三級子公司是否必須有職工董事。根據《公司法》要求兩個(gè)以上國有企業(yè)設立的公司需要有職工董事，此外，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善國有企業(yè)法人治理結構的指導意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2017〕36號）國有獨資、全資公司的董事會(huì )、監事會(huì )中須有職工董事和職工監事。

但貴委答復“ 日前沒(méi)有文件對國有全資企業(yè)的概念作出解釋。實(shí)際操作中，通常是指由國有單位、國有獨資企業(yè)單獨或共同出資，直接或間接合計擁有100權益的企業(yè)?！?/span>

由此可見(jiàn)，國有企業(yè)下屬全資子公司是否必須有職工董事也無(wú)明確規定。故特此請教所咨詢(xún)的問(wèn)題，盼復為感。

答2021-12-20：《公司法》第四十四條規定，兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會(huì )成員中應當有公司職工代表；其他有限責任公司董事會(huì )成員中可以有公司職工代表。第一百零八條規定，股份有限公司董事會(huì )成員中可以有公司職工代表。同時(shí)，《中國共產(chǎn)黨國有企業(yè)基層組織工作條例（試行）》第十七條提出“堅持和完善職工董事制度、職工監事制度，保證職工代表有序參與公司治理”；第三十九條明確“本條例適用于國有獨資、全資企業(yè)和國有資本絕對控股企業(yè)”。如果三級子公司符合上述條件，應當依照法律法規，堅持和完善職工董事制度，配備職工董事。

十七、中央企業(yè)董事會(huì )工作規則（試行）在合理董事會(huì )授權方面是如何規定？

問(wèn)：合理的董事會(huì )授權有利于提高決策效率，《中央企業(yè)董事會(huì )工作規則（試行）》對此是如何規定的？

答2021-09-17：規則明確董事會(huì )可以根據公司章程和有關(guān)規定，將部分職權授予董事長(cháng)、總經(jīng)理行使，同時(shí)規范了授權決策行為，填補了相關(guān)制度空白。

比如，明確企業(yè)不得以非由董事組成的綜合性議事機構承接董事會(huì )授權，不得以公司常務(wù)會(huì )、董事長(cháng)辦公會(huì )等會(huì )議機制決策董事會(huì )授權事項，不得以上述議事機構或者會(huì )議機制代替董事會(huì )行使職權；企業(yè)應當結合實(shí)際，按照決策質(zhì)量和效率相統一的原則，科學(xué)論證、合理確定授權決策事項及其額度，防止違規授權、過(guò)度授權；企業(yè)重大和高風(fēng)險投資項目必須由董事會(huì )決策等。

規則按照“三重一大”制度要求，明確董事長(cháng)、總經(jīng)理決策董事會(huì )授權決策事項，一般采取董事長(cháng)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議、總經(jīng)理召開(kāi)辦公會(huì )等形式集體研究討論。

十八、 中央企業(yè)董事會(huì )工作規則（試行）對召開(kāi)董事會(huì )會(huì )議有什么規定？

問(wèn)：隨著(zhù)《中央企業(yè)董事會(huì )工作規則（試行）》的頒布，對中央企業(yè)董事會(huì )建設也提出了新的要求、作出了新的規定。請問(wèn)，《規則》對召開(kāi)董事會(huì )會(huì )議有什么規定？

答2021-09-14：為嚴格會(huì )議制度、提高會(huì )議質(zhì)量，規則對董事會(huì )會(huì )議召開(kāi)頻次、出席人數、召開(kāi)形式、參會(huì )要求、材料送達時(shí)間等都提出了具體要求。例如，強調應當滿(mǎn)足董事會(huì )履行各項職責的需要，每年度至少召開(kāi)4次定期會(huì )議；強調董事會(huì )會(huì )議應當有過(guò)半數董事且過(guò)半數外部董事出席方可舉行；強調除不可抗力因素外，定期會(huì )議必須以現場(chǎng)會(huì )議形式舉行。

無(wú)償劃轉篇

十九、《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》適用哪些情形？

問(wèn)：按照《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》，若被劃轉企業(yè)并非國有獨資企業(yè)（有兩家國有獨資企業(yè)股東，有一家民企股東），可否將兩家國有獨資企業(yè)股東所持股權無(wú)償劃轉給其他國有獨資企業(yè)？即《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》是否適用上述情形？

答2020-11-05：根據《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕239號）規定：本辦法所稱(chēng)企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉，是指企業(yè)國有產(chǎn)權在政府機構、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司之間的無(wú)償轉移。國有獨資企業(yè)之間可以無(wú)償劃轉所持有的國有產(chǎn)權（包括持有的非國有獨資企業(yè)產(chǎn)權）。

二十、國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉是否需要審計與評估？

問(wèn)：央企集團公司的兩個(gè)全資子公司之間的國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉需要經(jīng)過(guò)審計和評估嗎？經(jīng)查詢(xún)相關(guān)法律法規，集團公司子公司之間的國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉可以不經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評估，但需要中介機構出具的審計的報告或劃出方國資監管機構批準的清產(chǎn)核資結果。希望求證上述本人的查詢(xún)結果是否正確，若不正確，希望告知正確的答案。

答2020-11-04：根據《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕239號）規定，劃轉雙方應當組織被劃轉企業(yè)按照有關(guān)規定開(kāi)展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監管機構批準的清產(chǎn)核資結果作為企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉的依據。

二十一、《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》的效力問(wèn)題

問(wèn)：《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權[2005]239號）是否現行有效？同時(shí)，國有企業(yè)股權無(wú)償劃轉是否還有其他相關(guān)適用的法律法規？

答2021-12-06：《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕239號）為現行有效文件。此外，涉及企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉的規范性文件還包括《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉工作指引>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2009〕25號）和《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權流轉有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2014〕95號）。

二十二、國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉應當遵循哪些規定？

問(wèn)：國有非獨資企業(yè)國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉需要遵循哪些規定？

答2021-11-17：國有非獨資企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉按照《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕239號）、《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉工作指引>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2009〕25號）和《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權流轉有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2014〕95號）規定執行。

二十三、國有土地使用權在國有企業(yè)系統內部劃轉是否定義為無(wú)償？

問(wèn)：根據《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權【2005】239號）文件第一章 總則第十五條描述：“企業(yè)國有產(chǎn)權在所出資企業(yè)內部無(wú)償劃轉的，由所出資企業(yè)批準并抄報同級國資監管機構”。

請問(wèn)國有土地使用權在國有企業(yè)系統內由子公司向母公司劃轉、母公司向其分公司劃轉，是否屬于國有資產(chǎn)無(wú)償劃轉？子、母公司（子分公司）之間調撥，是否還需要中介機構出具相關(guān)評估報告？

我公司為成立于1958年的某央企（簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）下屬全資子公司（簡(jiǎn)稱(chēng)B公司），2008年，A公司成立其非獨立法人機構的分公司（簡(jiǎn)稱(chēng)C公司）。多年來(lái)，B公司與C公司一直以“兩塊牌子，一套機構人馬”的方式運營(yíng)。

現根據公司內部建設需求，需將于B公司名下的一宗國有土地使用權上調至A公司，隨后再下調至C公司。此宗地為2010年A公司出資以B公司名義購置。按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續支持企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2018〕17號）第六條規定，同一投資主體內部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

請問(wèn)國有土地使用權在企業(yè)系統內部劃轉，是否還需要繳納土增稅相關(guān)稅費？

答2020-11-19：根據《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法>的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權[2005) 239號)規定：企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)等無(wú)償劃轉參照本辦法執行。國有獨資企業(yè)之間無(wú)償劃轉所持有的土地使用權可以參照本辦法執行。

劃轉雙方應當組織被劃轉企業(yè)按照有關(guān)規定開(kāi)展審計或清產(chǎn)核資，以中介機構出具的審計報告或經(jīng)劃出方國資監管機構批準的清產(chǎn)核資結果作為無(wú)償劃轉的依據。有關(guān)無(wú)償劃轉土地使用權是否繳納土地增值稅的問(wèn)題，建議咨詢(xún)稅務(wù)主管機關(guān)。

二十四、央企集團下的子公司以0元對價(jià)將股權轉讓給母公司是否需要申報國資委批準？

問(wèn)：集團公司為央企（國有控股），受?chē)Y委監管，其下設一家全資子公司A，全資子公司A與其他企業(yè)（包括集團內部的其他子公司、外國企業(yè)、其他國有企業(yè)）合資設立多家合作企業(yè)。先為了集團內部股權架構的調整，擬計劃將全資子公司A在其他合作企業(yè)中所持的股權以0元對價(jià)轉讓給集團公司。請問(wèn)在辦理工商變更之前，是否需要申報國資委批準？是否需要辦理企業(yè)無(wú)償劃轉產(chǎn)權的申報程序？

答2021-02-08：根據《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（國資委 財政部令第32號）第八條，“國家出資企業(yè)應當制定其子企業(yè)產(chǎn)權轉讓管理制度，確定審批管理權限。其中，對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔重大專(zhuān)項任務(wù)子企業(yè)的產(chǎn)權轉讓?zhuān)氂蓢页鲑Y企業(yè)報同級國資監管機構批準”。

根據《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕239號）第二條，“本辦法所稱(chēng)企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉，是指企業(yè)國有產(chǎn)權在政府機構、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)、國有獨資公司之間的無(wú)償轉移”，以及《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權流轉有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2014〕95號）“三、國有全資企業(yè)之間或國有全資企業(yè)與國有獨資企業(yè)、國有獨資公司之間，經(jīng)雙方全體股東一致同意，其所持股權可以實(shí)施無(wú)償劃轉”的規定，如集團公司為國有控股企業(yè)，其子公司所持股權變動(dòng)不適用無(wú)償劃轉相關(guān)規定。

二十五、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉的政策咨詢(xún)

問(wèn)：依據《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權[2005]239號），是否可以將國有獨資公司的部分產(chǎn)權無(wú)償劃轉給事業(yè)單位？

答2019-05-22：根據《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權〔2005〕239號）相關(guān)規定，可以將國有獨資公司的部分產(chǎn)權無(wú)償劃轉給事業(yè)單位。

其他答復

二十六、國有企業(yè)對外借款是如何規定的？

問(wèn)：在國有企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，（1）國有獨資企業(yè)是否可以向自己投資的合資企業(yè)借款，有無(wú)相關(guān)文件規定，操作流程規范如何？（2）國有獨資企業(yè)是否可以對外借款，如民營(yíng)企業(yè)等，有無(wú)相關(guān)文件規定，操作流程規范如何？（3）國有獨資企業(yè)之間是否可以互相拆解資金，如無(wú)相關(guān)規定可以參考？

答2021-12-08：《關(guān)于加強中央企業(yè)資金管理有關(guān)事項的補充通知》（國資廳發(fā)評價(jià)〔2012〕45號）規定，中央企業(yè)禁止對集團外企業(yè)拆借資金；中央企業(yè)要審慎開(kāi)展對集團外企業(yè)委托貸款業(yè)務(wù)，委托貸款對象應當選擇資信良好、有業(yè)務(wù)關(guān)系且具備償還能力的大型企業(yè)，其中對中央企業(yè)之外的企業(yè)或單位還應當事先報國資委備案?！?/span>

二十七、關(guān)于國務(wù)院國資委營(yíng)業(yè)執照起始日期的咨詢(xún)

問(wèn)：按照人民銀行要求，需要對承做項目進(jìn)行股權穿透。我部承做某國企的債券項目，在對該國企穿透后，實(shí)控人為國務(wù)院國資委。根據公開(kāi)信息查詢(xún)，營(yíng)業(yè)執照號為11100000000019545B，但由于證照起止日期未公開(kāi)。申請對證照起止日期公開(kāi)。謝謝。

答2021-12-27：根據第十屆全國人民代表大會(huì )第一次會(huì )議批準的國務(wù)院機構改革方案和《國務(wù)院關(guān)于機構設置的通知》（國發(fā)〔2003〕8號），設立國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )，為國務(wù)院直屬正部級特設機構。國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )根據國務(wù)院授權，依照《中華人民共和國公司法》等法律和行政法規履行出資人職責。

經(jīng)查詢(xún)，您提供的11100000000019545B為我委統一社會(huì )信用代碼。我委機構性質(zhì)為機關(guān)，不存在營(yíng)業(yè)執照或經(jīng)營(yíng)期限（證照起止日期）問(wèn)題。感謝您的咨詢(xún)。

二十八、咨詢(xún)國有企業(yè)購買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)的有關(guān)要求

問(wèn)：國有企業(yè)購買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)，交易價(jià)格允許比估值價(jià)格高嗎？高多少有沒(méi)有相關(guān)標準要求？比如10這樣的具體數據。因為估值價(jià)格里沒(méi)有包括增值稅，因此賣(mài)方提出房產(chǎn)售價(jià)格高于估值價(jià)格。所以在此咨詢(xún)是否有相關(guān)文件規定，房產(chǎn)的實(shí)際交易價(jià)格比評估價(jià)格差距的標準。謝謝！

答2021-12-29：根據《國有資產(chǎn)評估管理若干問(wèn)題的規定》（財政部令第14號）第十二條，占有單位發(fā)生依法應進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為時(shí)，應當以資產(chǎn)評估結果作為作價(jià)參考依據；實(shí)際交易價(jià)格與評估結果相差10%以上的，占有單位應就其差異原因向同級財政部門(mén)（集團公司或有關(guān)部門(mén)）作出書(shū)面說(shuō)明。

二十九、關(guān)于交易價(jià)款的分期付款安排需要符合《管理辦法》規定嗎？

問(wèn)：按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《管理辦法》”）第31條規定的非公開(kāi)協(xié)議方式轉讓企業(yè)國有產(chǎn)權的，產(chǎn)權轉讓雙方關(guān)于交易價(jià)款的分期付款安排，是否必須符合《管理辦法》第28條的規定？謝謝。

答2020-11-11：以非公開(kāi)協(xié)議方式轉讓企業(yè)國有產(chǎn)權的，應按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監督管理辦法》第二十八條規定執行。