加強集團財務(wù)管控

圍繞提升集團管控水平，建立健全與企業(yè)實(shí)際相適應的集團化財務(wù)管控體系，實(shí)現集團對權屬企業(yè)的有效監督及協(xié)同效應的最大化。

1.優(yōu)化集團財務(wù)管控。強化集團重要財務(wù)規則制定權、重大財務(wù)事項管理權、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監督權。清晰界定集團公司與權屬企業(yè)之間的財務(wù)權責，實(shí)現管好與放活相統一；有效區分不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)、上市非上市、國內國際等情況，探索完善差異化管控模式；充分發(fā)揮集團公司與權屬企業(yè)的財務(wù)協(xié)同效應，提高集團整體資本運營(yíng)效益。

2.強化出資人財務(wù)監管。按照省屬企業(yè)財務(wù)總監管理工作的有關(guān)規定，推動(dòng)財務(wù)總監依法履行派駐企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)監督職責，維護出資人的合法權益。鼓勵省屬企業(yè)向二級公司及重要子企業(yè)委派財務(wù)總監，切實(shí)增強集團公司對權屬企業(yè)財務(wù)監管力度。

強化財務(wù)核算管理

圍繞提升會(huì )計信息質(zhì)量，優(yōu)化核算和報告信息系統，逐步實(shí)現會(huì )計核算智能化、報表編制自動(dòng)化和報告分析精準化。

3.建立健全統一的財務(wù)核算體系和報告體系。以推進(jìn)集團財務(wù)共享建設為抓手，統一集團內同行業(yè)、同板塊、同業(yè)務(wù)的會(huì )計科目、會(huì )計政策和會(huì )計估計，統一核算標準和流程，確保會(huì )計核算和報告規范化、標準化；有序推進(jìn)會(huì )計核算集約化、智能化，報表編制和財務(wù)報告生成自動(dòng)化。建立標準、合規、高效、精益的財務(wù)報告體系，更好地利用財務(wù)語(yǔ)言反映企業(yè)發(fā)展狀況、面臨問(wèn)題及措施建議。

4.加強財務(wù)基礎工作管理。嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》和有關(guān)財務(wù)管理規定，真實(shí)準確反映企業(yè)財務(wù)狀況，不弄虛作假、粉飾經(jīng)營(yíng)成果，確保會(huì )計信息真實(shí)、準確、完整。嚴格規范重大會(huì )計政策、會(huì )計估計變更、會(huì )計差錯調整等財務(wù)重大事項審批管理。通過(guò)復盤(pán)經(jīng)營(yíng)成果、全面清查資產(chǎn)、確認債權債務(wù)、核實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量等，有效發(fā)揮財務(wù)決算反映、監督、支撐作用。

5.持續強化審計問(wèn)題整改。充分利用各類(lèi)審計資源，加大會(huì )計信息質(zhì)量檢查力度，建立提升信息質(zhì)量的長(cháng)效機制。全面壓實(shí)整改工作責任，明確整改時(shí)限，把整改情況作為企業(yè)考核、獎懲的重要依據；強化整改過(guò)程監督，通過(guò)臺賬管理、跟蹤問(wèn)效、銷(xiāo)號監測等手段，跟進(jìn)整改進(jìn)展，切實(shí)解決合并報表范圍不完整、經(jīng)營(yíng)成果不真實(shí)等突出問(wèn)題。

強化資金統籌管理

圍繞構建高效資金服務(wù)體系，實(shí)施資金統籌管理，提升資金集中度，避免存貸雙高、資金閑置。

6.完善司庫管理體系。建立健全依托財務(wù)公司、資金中心、財務(wù)共享中心等管理平臺，運用現代網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點(diǎn)，對企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監控和統籌調度的司庫管理體系。重構內部資金等金融資源管理體系，進(jìn)一步加強資金的集約、高效、安全管理，實(shí)現對資金等金融資源“看得見(jiàn)、管得住、調得動(dòng)、用得好”。通過(guò)建設穿透可視、安全可靠的司庫信息系統，實(shí)現所有權屬企業(yè)銀行賬戶(hù)全部可視、資金流動(dòng)全部可溯、歸集資金全部可控。

7.加強資金有效管理。提高資金集中度，擴大資金集中范圍，及時(shí)歸集權屬企業(yè)資金，有條件的企業(yè)力爭實(shí)現按日歸集。加強資金結算合規管理，規范資金結算審批標準和權限，完善前端業(yè)務(wù)發(fā)起、在線(xiàn)流轉審批、自動(dòng)核算校驗的結算流程。嚴控低效無(wú)效資金支出，限制資金占用規模大、回報期長(cháng)、回報率低、期限錯配、不符合企業(yè)戰略發(fā)展方向、大幅增加企業(yè)債務(wù)負擔的項目投資。嚴格規范境外資金管理。加大權屬企業(yè)間資金協(xié)同和統籌調配力度，提升資金管理保障能力。

8.加強“兩金”管控和現金流管理。建立健全“兩金”管控長(cháng)效機制，確?！皟山稹痹龇陀谑杖朐龇?，逐步形成低資金占用、低庫存、高周轉的“兩金”管控模式。切實(shí)加強現金流管理，高度關(guān)注企業(yè)自由現金流，堵塞資金審批、支付等流程漏洞，逐步有序運用供應鏈票據，減少資金占用，確保資金按時(shí)回籠、“顆粒歸倉”，實(shí)現經(jīng)營(yíng)現金流與效益同步增長(cháng)。

9.構建多元融資渠道。通過(guò)股權、債權等方式吸收各類(lèi)社會(huì )資本充實(shí)和補充實(shí)體企業(yè)資本。通過(guò)上市、增發(fā)、配股等方式實(shí)施股權融資。通過(guò)開(kāi)展以應收賬款、租賃債權等財產(chǎn)權利，以及基礎設施、商業(yè)物業(yè)等不動(dòng)產(chǎn)或財產(chǎn)權益為基礎資產(chǎn)的證券化業(yè)務(wù)，實(shí)施權益性融資。在融資成本可控、債務(wù)風(fēng)險可控的情況下，綜合運用保險、信托、租賃、債券等運作方式融資和再融資。

加強成本費用管控

圍繞建立成本管控體系，實(shí)現成本核算管理向成本控制轉變，不斷提升成本費用管控深度和廣度。

10.強化成本費用預算管控。將預算管控作為成本費用控制的重要手段，貫穿成本費用管控全過(guò)程。加強成本費用預算審核論證，全面科學(xué)做細做實(shí)成本費用預算，嚴控各項成本開(kāi)支和非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，從嚴控制預算外費用。

11.切實(shí)加強精益化管理。建立并深入開(kāi)展全員、全要素、全價(jià)值鏈、全生命周期成本費用精益管理，構建一體化、精細化成本管控體系。健全以市場(chǎng)為導向的成本倒逼機制和量本利、價(jià)本利成本約束機制，持續提升企業(yè)成本競爭力。堅持效益導向原則，從細從嚴控制與企業(yè)改革發(fā)展無(wú)關(guān)或非剛性費用支出,強化人工成本控制，人工成本增長(cháng)要與經(jīng)濟效益增長(cháng)以及勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高緊密聯(lián)系。

加強稅務(wù)規范管理

圍繞依法、科學(xué)納稅加強稅收管理，嚴格遵守稅收法律法規，合理爭取政策紅利。

12.推進(jìn)稅務(wù)集團化管理。建立稅收政策信息、資源、數據統籌調度和使用機制，對企業(yè)重大納稅事項進(jìn)行統一籌劃、統一管理。完善稅務(wù)管理信息系統，努力實(shí)現稅務(wù)管理工作流程、政策解讀、計稅規則等事項的統一。強化企業(yè)涉稅風(fēng)險管理，加強內部稽核，完善稅務(wù)管理內部控制體制。

13.科學(xué)研判稅務(wù)政策。認真研究國家宏觀(guān)經(jīng)濟動(dòng)向，動(dòng)態(tài)掌握各項稅收政策及變化，開(kāi)展稅務(wù)數據分析，挖掘稅務(wù)數據價(jià)值。不斷完善稅務(wù)政策庫、信息庫，及時(shí)指導各級子企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策，做到“應繳盡繳，應享盡享”。

14.完善重大經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)支持機制。強化業(yè)務(wù)源頭涉稅事項管控，積極主動(dòng)參與投資并購、改制重組等重大事項及新業(yè)務(wù)模式、交易架構、重大合同等前期設計規劃，提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

提升資本運營(yíng)效益

圍繞提升資本活力和價(jià)值創(chuàng )造力，優(yōu)化資本結構，提升資本效益。

15.保持權益性資本和債務(wù)性融資的合理配比。結合自身實(shí)際及行業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)引進(jìn)戰略投資者、定向增發(fā)、發(fā)行股權信托等方式適度擴大股權融資比重；保持合理的融資規模和負債結構，以降低融資成本、規避償付風(fēng)險為前提，合理規劃負債結構、還款周期和融資方式，力爭實(shí)現資本結構最優(yōu)化。

16.優(yōu)化產(chǎn)權體系及股權結構。科學(xué)設置產(chǎn)權體系，優(yōu)化整體產(chǎn)業(yè)布局，提升集團公司自身盈利能力，避免企業(yè)層級線(xiàn)條過(guò)深，避免“母弱子強”。優(yōu)化資源配置，合理設計和優(yōu)化股權結構，提高對盈利能力高的優(yōu)質(zhì)子公司的持股比例，加快長(cháng)期虧損及資不抵債企業(yè)的清理退出，確保國有股東收益最大化。

17.推動(dòng)資本有效流動(dòng)。適應財務(wù)承受能力，優(yōu)化資本結構，激發(fā)資本活力。通過(guò)產(chǎn)權轉讓、債務(wù)重組、破產(chǎn)重整、清算注銷(xiāo)等方式，主動(dòng)減量；有效運用專(zhuān)業(yè)化整合、資產(chǎn)證券化等運作手段，盤(pán)活存量；有序推進(jìn)改制上市、引戰混改等改革措施落地，做優(yōu)增量，促進(jìn)資本在流動(dòng)中增值，實(shí)現動(dòng)態(tài)優(yōu)化調整。加大“兩非”剝離、“兩資”清理工作力度，優(yōu)化資產(chǎn)和業(yè)務(wù)質(zhì)量，提升資本效益。

完善風(fēng)險防控機制

圍繞建立財務(wù)風(fēng)險長(cháng)效機制，壓實(shí)企業(yè)風(fēng)險防控主體責任，搭建風(fēng)險預警、預案、處置、督導閉環(huán)工作體系。

18. 完善財務(wù)風(fēng)險預警機制。嚴格落實(shí)債務(wù)統計監測體系，完善監測預警機制，充分采用量化手段對企業(yè)進(jìn)行穿透式財務(wù)風(fēng)險預研判，確保風(fēng)險“早發(fā)現、早預警、早防范、早化解”。

19. 加強重大財務(wù)風(fēng)險防控。建立健全財務(wù)內部控制體系，細化關(guān)鍵環(huán)節管控措施。結合行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段等，加強重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資、境外資產(chǎn)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)等重點(diǎn)領(lǐng)域的財務(wù)風(fēng)險評估和監督，制定風(fēng)險管理策略和應對方案。

20.嚴格防范資金流動(dòng)性風(fēng)險。加強資產(chǎn)負債率、帶息負債結構、經(jīng)營(yíng)性現金流、債券余額比例、永續債及其他隱性債務(wù)規模等資金風(fēng)險指標的監控，尤其對債務(wù)規模大、債券占比高、集中兌付壓力大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、資金狀況緊張、投資規模大的子公司要納入重點(diǎn)監測名單。嚴格實(shí)施到期債務(wù)按月滾動(dòng)報送和償付風(fēng)險提前報告等常態(tài)化工作機制，根據資金缺口提前做好融資接續預案，防止發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險。