切實(shí)提高質(zhì)效，筑牢高質(zhì)量發(fā)展安全防線(xiàn)，成為這一階段國資央企內控體系建設與監督工作的主旋律。2023年，國資委對國資央企內控體系建設與監督工作的細項要求發(fā)生了較為明顯的變化，具體表現為以下六個(gè)方面：

丨強化內控制度建設

丨深入開(kāi)展內控專(zhuān)項整治

要求國資央企圍繞綜合治理專(zhuān)項行動(dòng)發(fā)現的問(wèn)題和風(fēng)險，從缺陷整改落實(shí)、信息化管控和追責問(wèn)責三個(gè)方面深入開(kāi)展內控管理專(zhuān)項整治工作，切實(shí)強化內控體系剛性約束。其中，在缺陷整改落實(shí)方面，明確提出要分類(lèi)研究制定專(zhuān)項整治工作方案，明確各類(lèi)問(wèn)題整改責任部門(mén)和單位，建立問(wèn)題清單和責任清單，確保整改見(jiàn)人見(jiàn)事見(jiàn)制度。在加強內控信息化管控方面，首次將“內控信息化管控”納入內控體系剛性約束，強調一方面要加大內控信息化建設力度，及時(shí)將內控要求嵌入業(yè)務(wù)系統，切實(shí)提高系統自動(dòng)識別并終止越權、逾矩等違規行為的能力；另一方面，鼓勵國資央企積極探索利用人工智能、大數據等新技術(shù)，實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理決策和執行全程控制、自動(dòng)預警、跟蹤評價(jià)等在線(xiàn)監管，推動(dòng)內控工作由“人防人控”向“技防技控”轉變。在追責問(wèn)責方面，要求國資央企加強內控體系督導檢查，對發(fā)現的違規違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索及時(shí)移交責任追究部門(mén)或紀檢監察機構追責問(wèn)責；對專(zhuān)項整治工作不力或整改落實(shí)不到位的，嚴格按規定對相關(guān)責任部門(mén)、單位、責任人進(jìn)行通報約談或追責問(wèn)責。

丨增強境外資產(chǎn)風(fēng)險管控

對國資央企設立的境外單位內控體系建設與監督工作的要求明顯增強。一是要求持續強化境外單位內控體系建設，重點(diǎn)聚焦境外單位財務(wù)主管人員派出管理、主要負責人提級管理和任職備案、境外工程項目承攬、大額資金支付、境外項目中介費用監管及境外國有產(chǎn)權管理等重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和重要崗位，積極加強外法內規化及業(yè)務(wù)流程、操作規程優(yōu)化工作，有效增強境外內控體系剛性約束。二是要求加大境外單位內控體系有效性監督評價(jià)力度，可與年度境外內部審計工作結合，對境外單位大額資金、重大投資、工程項目承攬等重要業(yè)務(wù)全流程合規性，重要崗位人員境外居留權和國籍等方面開(kāi)展內控監督評價(jià)，促進(jìn)提升境外單位依法合規經(jīng)營(yíng)水平。三是強調要壓實(shí)境外單位重大風(fēng)險防控責任，完善境外單位重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險事件報告及處置工作機制，切實(shí)提升境外資產(chǎn)重大損失、重大輿情、被其他國家或者國際組織機構制裁或調查等重大風(fēng)險應對處置能力。

針對當前部分國資央企內控體系監督評價(jià)工作中存在的集團監督評價(jià)力度不足、子企業(yè)內控自評價(jià)質(zhì)量不高，存在走過(guò)場(chǎng)、敷衍塞責等現象，《通知》首次明確提出國資央企要加強質(zhì)量控制，切實(shí)提升內控監督評價(jià)質(zhì)效。一方面要著(zhù)力提升子企業(yè)年度內控自評價(jià)質(zhì)量，指導督促各級子企業(yè)聚焦重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節及重要崗位規范有效開(kāi)展內控自評價(jià)，確保將合并范圍子企業(yè)全部納入年度自評價(jià)范圍，對內控自評價(jià)“走過(guò)場(chǎng)”的子企業(yè)，要綜合運用通報、約談、與企業(yè)領(lǐng)導人員業(yè)績(jì)考核和薪酬掛鉤、嚴肅問(wèn)責等多種措施進(jìn)行懲罰；另一方面要求規范開(kāi)展集團監督評價(jià)，研究制定新一輪三年集團監督評價(jià)全覆蓋工作規劃，并特別提出：對新并入企業(yè)、新型商業(yè)模式、新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域要每年必評，對每年新發(fā)生的大額資金運作、重大投資決策、重大購銷(xiāo)業(yè)務(wù)、重大工程項目承攬、高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)，以及發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險事件的子企業(yè)要實(shí)現當年集團監督評價(jià)全覆蓋。國資委將持續組織開(kāi)展年度內控體系有效性抽查評價(jià)工作，對國資央企內控監督評價(jià)質(zhì)效及缺陷整改落實(shí)情況進(jìn)行監督檢查。

國資央企內控監管新趨勢

關(guān)于做好2023年中央企業(yè)內部控制體系建設與監督工作有關(guān)事項的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )辦公廳

國資廳監督[2023]8號

一、加強組織領(lǐng)導，著(zhù)力健全內控管理體制機制。

各中央企業(yè)要切實(shí)發(fā)揮內控體系在依法依規治企、嚴肅財經(jīng)紀律、防范化解風(fēng)險等方面的重要作用，按照中共中央辦公廳關(guān)于中央企業(yè)在完善公司治理中加強黨的領(lǐng)導的有關(guān)意見(jiàn)及國資委《關(guān)于加強中央企業(yè)內部控制體系建設與監督工作的實(shí)施意見(jiàn)》、《中央企業(yè)董事會(huì )工作規則(試行)》等規定要求，加強企業(yè)黨組織對內控管理工作的領(lǐng)導，著(zhù)力解決領(lǐng)導責任不清晰、履職方式不明確、責任落實(shí)不到位等問(wèn)題，建立健全領(lǐng)導有力、權責清晰、運轉有效的內控管理體制機制，加快構建與世界一流企業(yè)相適應的中央企業(yè)內控體系。一是進(jìn)一步完善黨的領(lǐng)導融入公司治理的運行機制，加強黨委(黨組)對內控管理工作的全面領(lǐng)導，對企業(yè)內控與風(fēng)險管理工作，以及存在的重大內控缺陷和風(fēng)險隱患等情況，要定期向黨委(黨組) 報告并抄送企業(yè)紀檢監察機構。二是落實(shí)董事會(huì )對內控體系的監管責任，明確審計與風(fēng)險管理等專(zhuān)門(mén)委員會(huì )推進(jìn)內控體系建設與監督工作的職責，董事會(huì )要定期聽(tīng)取和審議內控職能部門(mén)工作情況報告。三是充分發(fā)揮內控職能部門(mén)統籌推動(dòng)、組織協(xié)調、監督落實(shí)的作用，有效開(kāi)展完善制度、強化執行、監督評價(jià)、整改落實(shí)等內控管理工作，切實(shí)提升內控體系規范化、法治化、專(zhuān)業(yè)化水平。

二、加強制度建設，持續完善內控制度體系。

各中央企業(yè)要對照近三年來(lái)國家審計、國資監管及企業(yè)內部監督等各類(lèi)監督檢查揭示的內控制度缺失、操作性不強，以及與國家現行法律法規規定不符等突出問(wèn)題，按照“可執行、可監督、可問(wèn)責”的工作要求，舉一反三，組織開(kāi)展企業(yè)內控制度缺陷排查評估，有針對性地健全完善內控制度體系。一是重點(diǎn)解決內控制度規范性問(wèn)題。聚焦核心業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制環(huán)節、監督問(wèn)責機制等關(guān)鍵要素，持續做好制度“立改廢釋”工作，有效彌補制度前后不銜接、上下不配套、標準不明確、覆蓋不全面、責任不清晰等缺陷。二是及時(shí)堵塞重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節制度漏洞。針對中央企業(yè)在對外投資、招標采購、購銷(xiāo)業(yè)務(wù)、金融業(yè)務(wù)、工程項目承攬等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節存在的易發(fā)多發(fā)問(wèn)題，細化梳理業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵環(huán)節內控要求和風(fēng)險應對措施，完善責任追究規定，確保企業(yè)內部管控有章可循、有據可依和有效執行。三是加快填補新領(lǐng)域新業(yè)態(tài)內控制度空白。加強新并入企業(yè)、新型商業(yè)模式、新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的制度建設，及時(shí)準確將國家現行法律法規、行業(yè)監管及國資監管政策規定轉化為企業(yè)內部規章制度，實(shí)現內控制度體系覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節，落實(shí)到全體崗位和責任人員。

三、加強專(zhuān)項整治，不斷增強內控體系剛性約束。

2022年國資委部署開(kāi)展“嚴肅財經(jīng)紀律、依法合規經(jīng)營(yíng)”綜合治理專(zhuān)項行動(dòng)，對各類(lèi)違規違法經(jīng)營(yíng)問(wèn)題進(jìn)行大起底、大排查，各中央企業(yè)內控職能部門(mén)要針對“七個(gè)專(zhuān)項治理”排查發(fā)現的問(wèn)題和風(fēng)險，通過(guò)缺陷整改落實(shí)、完善制度體系、信息化管控、嚴肅追責問(wèn)責等措施，深入開(kāi)展內控管理專(zhuān)項整治工作，切實(shí)強化內控體系剛性約束。一是深入開(kāi)展內控缺陷整改落實(shí)。對照排查問(wèn)題和風(fēng)險背后的內控設計或執行缺陷，分類(lèi)研究制定專(zhuān)項整治工作方案，明確各類(lèi)問(wèn)題整改責任部門(mén)和單位，建立問(wèn)題清單和責任清單，舉一反三、堵塞漏洞、完善管控機制，確保整改見(jiàn)人見(jiàn)事見(jiàn)制度。二是加強內控信息化管控。結合國資監管信息化建設要求，以司庫體系建設為契機，加大內控信息化建設力度，及時(shí)將內控要求嵌入各類(lèi)業(yè)務(wù)信息系統，提高系統自動(dòng)識別并終止超越權限、逾越程序等違規行為的能力。積極探索利用人工智能、大數據等信息技術(shù)手段，實(shí)現經(jīng)營(yíng)管理決策和執行全程控制、自動(dòng)預警、跟蹤評價(jià)等在線(xiàn)監管功能，推動(dòng)內控體系由“人防人控”向“技防技控”轉變。三是嚴肅開(kāi)展追責問(wèn)責。加強內控體系督導檢查，對發(fā)現的違規違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索，及時(shí)移交責任追究部門(mén)或企業(yè)紀檢監察機構追責問(wèn)責。對專(zhuān)項整治工作不力或整改落實(shí)不到位的，要堅決按規定對相關(guān)責任部門(mén)、單位和責任人進(jìn)行通報約談或追責問(wèn)責。

四、加強風(fēng)險防控，促進(jìn)提升重大風(fēng)險防控能力。

當前世界經(jīng)濟、政治、社會(huì )等領(lǐng)域矛盾相互疊加，國內需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力仍然較大，各中央企業(yè)要強化底線(xiàn)思維、關(guān)聯(lián)思維，扎實(shí)做好重大風(fēng)險評估監測預警工作,牢牢守住不發(fā)生系統性風(fēng)險的底線(xiàn)。一是認真做好年度重大風(fēng)險評估工作。結合所處行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,深入分析2023年可能面臨宏觀(guān)政策、市場(chǎng)環(huán)境及大宗商品價(jià)格等風(fēng)險形勢變化，加強對穩產(chǎn)保供、提質(zhì)增效、疫情防控及國際化經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險研判,建立重大風(fēng)險防控責任臺賬，明確責任單位、防控日標及應對措施，編制形成年度重大風(fēng)險評估報告，并報經(jīng)董事會(huì )或類(lèi)似決策機構審議通過(guò),于2023年3月20日前報送國資委(綜合監督局)。二是加強季度重大風(fēng)險監測預警工作?？偨Y近三年本企業(yè)探索開(kāi)展季度風(fēng)險監測工作的經(jīng)驗，參照中央企業(yè)風(fēng)險分類(lèi)監測指標體系,在復盤(pán)分析年初評估風(fēng)險變化趨勢和本季度風(fēng)險特征的基礎上,提出相應防控措施預案按照統一要求規范編制季度重大風(fēng)險監測報告,報告既要有形勢分析，也要有數據和事實(shí)支撐,在報經(jīng)企業(yè)主要負責人審定后于每季度結束后15日內報送國資委(綜合監督局)。三是加強重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險事件報告及處置工作。嚴格執行《中央企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險事件報告工作規則》,按照規定時(shí)限和應報送情形,落實(shí)落細集團和各層級企業(yè)的報告責任，對存在遲報、漏報等報告不及時(shí)問(wèn)題的，要按照有關(guān)規定進(jìn)行督促提示、通報約談或追責問(wèn)責。

五、加強境外管控，有效防范境外違規經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

各中央企業(yè)要堅持問(wèn)題導向、風(fēng)險導向，持續加強境外內控體系建設，壓實(shí)境外合規經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險防控責任，全面提高境外風(fēng)險防控能力。一是持續強化境外單位內控體系建設。結合境外單位所在國家(地區)法律法規及經(jīng)營(yíng)實(shí)際，依據國資監管規章制度規定，聚焦境外單位財務(wù)主管人員派出管理、主要負責人提級管理和任職備案、境外工程項目承攬、大額資金支付、境外項目中介費用監管及境外國有產(chǎn)權管理等重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和重要崗位，持續健全內控制度體系，不斷優(yōu)化完善業(yè)務(wù)流程和操作規程，進(jìn)一步增強境外內控體系剛性約束。二是加大境外單位內控體系有效性監督評價(jià)力度。為提高境外內控監督評價(jià)效能，避免多頭重復監督檢查，可統籌考慮境外單位實(shí)際情況，與年度境外內部審計工作相結合，組織對境外單位大額資金、重大投資、工程項目承攬等重要業(yè)務(wù)全流程合規性，以及重要崗位人員境外居留權和國籍等方面開(kāi)展內控監督評價(jià)，以查促改、以查促建，促進(jìn)提升境外單位依法合規經(jīng)營(yíng)水平。三是壓實(shí)境外單位重大風(fēng)險防控責任。持續完善境外單位重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險事件應報情形、報告時(shí)限及應對處置等工作機制，及時(shí)報告境外資產(chǎn)重大損失風(fēng)險、重大輿情風(fēng)險、被其他國家或者國際組織機構制裁或調查風(fēng)險等事項，切實(shí)提升境外重大風(fēng)險應對處置能力。

六、加強質(zhì)量控制，切實(shí)提升內控監督評價(jià)質(zhì)效。

各中央企業(yè)要進(jìn)一步規范內控監督評價(jià)，深入排查經(jīng)營(yíng)管理中存在的內控缺陷，全面徹底抓好整改落實(shí)，促進(jìn)內控體系持續優(yōu)化。一是著(zhù)力提升子企業(yè)年度內控自評價(jià)質(zhì)量。要指導督促各級子企業(yè)聚焦重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節及重要崗位規范有效開(kāi)展內控自評價(jià)，確保將合并范圍子企業(yè)全部納入年度自評價(jià)范圍，對內控自評價(jià)“走過(guò)場(chǎng)”的子企業(yè)，除在集團范圍內嚴肅通報和約談企業(yè)主要負責人外，要與企業(yè)領(lǐng)導人員業(yè)績(jì)考核和薪酬掛鉤，并按照規定對相關(guān)責任人進(jìn)行嚴肅問(wèn)責。二是規范開(kāi)展集團監督評價(jià)。在對近三年集團監督評價(jià)全覆蓋工作進(jìn)行全面總結的基礎上，認真研究制定2023-2025年集團監督評價(jià)全覆蓋工作規劃，明確工作目標、評價(jià)內容、進(jìn)度安排及組織保障，并作為2022年內控體系工作報告附件報國資委(綜合監督局)備案；對新并入企業(yè)、新型商業(yè)模式、新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域要每年必評，對每年新發(fā)生的大額資金運作、重大投資決策、重大購銷(xiāo)業(yè)務(wù)、重大工程項目承攬、高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)，以及發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險事件的子企業(yè)要實(shí)現當年集團監督評價(jià)全覆蓋。國資委將結合年度內控體系有效性抽查評價(jià)工作，對相關(guān)中央企業(yè)內控監督評價(jià)質(zhì)效及揭示問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行監督檢查，對企業(yè)內控監督評價(jià)工作不力、整改不到位、問(wèn)責寬松軟的，要按照有關(guān)規定予以督促提示、通報約談或追責問(wèn)責。

各中央企業(yè)要結合實(shí)際細化本通知重點(diǎn)任務(wù)，制定分工方案，明確時(shí)間節點(diǎn)、落實(shí)路徑和責任主體，確保年度重點(diǎn)工作目標如期完成。對按照本通知要求組織開(kāi)展的內控制度缺陷排查評估、“七個(gè)專(zhuān)項治理”內控管理專(zhuān)項整治，要形成專(zhuān)項工作情況報告，隨下年度內控體系工作報告一并報送。同時(shí)，各中央企業(yè)要認真總結2022年度內控體系建設與監督工作成效及存在的問(wèn)題，參照模板(見(jiàn)附件)要求，做好2022年度中央企業(yè)內控體系工作報告報送工作，報告內容要全面、準確、規范，做法和經(jīng)驗要突出創(chuàng )新性、有效性，堅持用事實(shí)、數據和案例說(shuō)話(huà)，報告須經(jīng)企業(yè)董事會(huì )或類(lèi)似決策機構審議通過(guò)，由企業(yè)主要領(lǐng)導人員簽發(fā)并加蓋公章后(紙質(zhì)文件一式兩份和電子文檔)于2023年4月30日前報送國資委(綜合監督局)，同時(shí)抄送企業(yè)紀檢監察、組織人事、內部審計等部門(mén)。