資訊丨濟南市：9戶(hù)國有企業(yè)當年投資回報率低于1%，難以覆蓋融資成本，將規范投資決策和退出程序
時(shí)間：2023-08-29 13:56:22 來(lái)源：城望集團 作者：城望集團 已閱：0次
來(lái)源：濟南市審計局
濟南市2022年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告顯示，2戶(hù)企業(yè)投資負面清單禁止的項目，其中6個(gè)項目經(jīng)營(yíng)停滯或面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，涉及出資及借款3.4億元。3戶(hù)企業(yè)及所屬公司向非控股公司出借資金，逾期未收回本息9.41億元，存在較大損失風(fēng)險。
2022年，市級一般公共預算總收入715.45億元、總支出715.45億元，市級收支平衡。市級政府性基金總收入1114.62億元、總支出1041.65億元，結轉下年72.97億元。市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入5.33億元、總支出4.72億元，結轉下年0.61億元。市級社會(huì )保險基金預算當年收入307.25億元、當年支出279.27億元，加上年結轉收入431.42億元，年末滾存結余459.4億元。結果表明，財政部門(mén)不斷加強收支管理，保障重點(diǎn)需求，實(shí)現財政平穩運行。發(fā)現的主要問(wèn)題：1.部分財政資金未盤(pán)活使用。市級行政事業(yè)單位公有住房收入等3個(gè)財政專(zhuān)戶(hù)7.67億元資金連續兩年以上未使用。20個(gè)部門(mén)單位實(shí)有資金賬戶(hù)結存資金2.29億元未及時(shí)上繳財政盤(pán)活使用。45個(gè)部門(mén)單位結余結轉資金5.35億元納入預算后當年仍未使用，2022年末全部收回。2.部門(mén)單位收入未有效統籌。81個(gè)部門(mén)單位將事業(yè)基金等非財政撥款收入5.14億元編入2022年支出預算，實(shí)際支出2.17億元，執行率42.22%，資金統籌使用效率低。1.預算項目庫管理不嚴格。主要是國有資本經(jīng)營(yíng)預算項目?jì)洳怀浞?，未劃分項目?jì)?yōu)先級；市本級和起步區部分入庫項目信息不細化，未明確到具體支出項目；濟南高新區存在為下達預算指標將項目臨時(shí)入庫、同一項目多次重復入庫的問(wèn)題。2.預算編制不精細。一是部分項目預算編制不細化。172個(gè)部門(mén)單位的商品和服務(wù)支出項目預算9.3億元編入“其他商品服務(wù)支出”，未明確到具體支出事項。二是支出標準建設仍需完善。大型會(huì )議論壇活動(dòng)涉及的場(chǎng)館租賃、展位搭建等主要事項支出標準存在“制度空白”，導致活動(dòng)支出預算編制不精細、同類(lèi)事項支出差異較大。3.政府購買(mǎi)服務(wù)改革推進(jìn)較慢。根據中央和省級要求，2022年要加大城鄉社區公共服務(wù)等6大公共服務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域的購買(mǎi)服務(wù)力度。2022年市本級政府購買(mǎi)服務(wù)預算4.67億元，比2021年減少1.4億元，但用于后勤服務(wù)等政府履職所需輔助性服務(wù)預算2.67億元，比2021年增長(cháng)1.44倍，與改革方向不符。1.預算績(jì)效管理仍存在薄弱環(huán)節。一是事前績(jì)效評估不全面。主要是部分追加項目未開(kāi)展事前績(jì)效評估、大型會(huì )議論壇活動(dòng)未開(kāi)展項目經(jīng)濟性評估。二是績(jì)效指標設置不夠科學(xué)合理。12個(gè)部門(mén)單位14個(gè)項目預算調整較大，但未更新績(jì)效指標；起步區部分項目定性指標多、定量指標少。三是績(jì)效自評管理不規范。7個(gè)部門(mén)14個(gè)項目自評依據不足、項目評分與實(shí)際情況不符、績(jì)效評價(jià)與項目管理和業(yè)務(wù)管理脫節。2.部分上級轉移資金分配不及時(shí)。4項上級轉移支付資金分配方案滯后或分配項目準備不充分，未在規定時(shí)間內下達，涉及資金8171萬(wàn)元。3.部分資金使用效益不高。一是動(dòng)用預備費安排的5個(gè)項目執行率僅20.08%，造成4323.54萬(wàn)元資金閑置，其中1883.88萬(wàn)元結存在區縣。二是部分國有資本經(jīng)營(yíng)預算項目實(shí)施較慢，至2023年5月末有1.18億元未使用。三是濟南高新區23個(gè)項目追加預算1.5億元全部未支出。對財政及部門(mén)決算草案編報情況進(jìn)行核查發(fā)現，一是149個(gè)部門(mén)單位應繳財政收入等4124.38萬(wàn)元、濟南高新區非稅收入7860萬(wàn)元未及時(shí)入庫，影響決算完整性。二是12個(gè)部門(mén)單位決算草案中未足額編入2022年末結余結轉資金1.69億元，影響決算準確性。1.申報的專(zhuān)項債券項目與國家重大戰略契合度不高。2022年僅有5個(gè)區縣9個(gè)項目按照國家重大戰略領(lǐng)域申報債券需求，其中，審核通過(guò)的項目?jì)H3個(gè)、債券額度3億元。2.部分項目需求與債券發(fā)行不銜接。10個(gè)項目申報的債券規模與實(shí)際資金需求不匹配，造成項目調整和資金階段性閑置，涉及資金10.91億元；對3個(gè)跨年度項目缺乏連續性支持，增加項目后期資金籌集難度。3.部分項目推進(jìn)緩慢。24個(gè)項目前期準備不充分，延期開(kāi)工或未按期完工；8個(gè)項目資金籌集不到位，進(jìn)展慢。4.資金管理使用不規范。2個(gè)項目2.84億元債券資金支出進(jìn)度較慢；1個(gè)項目未履行專(zhuān)項債券調整程序自行增加建設內容，造成債券資金超范圍支出；8個(gè)項目未開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)。（一）穩經(jīng)濟、擴內需、促消費政策落實(shí)審計情況。重點(diǎn)審計了助企紓困政策措施落實(shí)和政府消費券投放核銷(xiāo)情況。結果表明，相關(guān)區縣和部門(mén)單位認真貫徹助企紓困各項政策，出臺促進(jìn)消費持續恢復發(fā)展的若干措施，有效激發(fā)了市場(chǎng)主體活力。發(fā)現的主要問(wèn)題：一是部分政策落實(shí)不到位。2個(gè)區縣未落實(shí)房租減免政策，涉及租戶(hù)226戶(hù)、租金1623.82萬(wàn)元。3個(gè)區縣未落實(shí)“欠費不停供”政策。二是助企紓困資金審核撥付慢。展位費補貼審核撥付用時(shí)近10個(gè)月，“信易貸”貸款補助手續復雜、層級過(guò)多，涉及資金287.57萬(wàn)元。三是四是政策兌現全程網(wǎng)辦程度低?！叭萜蟆逼脚_梳理發(fā)布的118項政策兌現事項中，有52項仍采用線(xiàn)下方式申報，占比44.07%。（二）全市國有企業(yè)重點(diǎn)改革政策落實(shí)審計情況。對市國資委及13戶(hù)市屬?lài)衅髽I(yè)重點(diǎn)改革政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計調查，重點(diǎn)抽查了其中5戶(hù)。結果表明，市國資委積極推動(dòng)各項改革任務(wù)落實(shí)，有力促進(jìn)了市屬?lài)Y國企高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現的主要問(wèn)題：一是產(chǎn)業(yè)扶持措施不健全。主管部門(mén)在服務(wù)國有“鏈主”企業(yè)強鏈、補鏈、延鏈等方面，未協(xié)調有關(guān)部門(mén)健全配套政策和保障措施。二是個(gè)別企業(yè)未嚴格控制非主業(yè)投資。1戶(hù)企業(yè)在主業(yè)以外投資6家房地產(chǎn)公司，涉及出資及借款3.8億元，投資主業(yè)以外的商品貿易業(yè)務(wù)，貨款形成逾期5319.48萬(wàn)元，存在或有風(fēng)險。三是盈利能力和研發(fā)投入不足。10戶(hù)競爭類(lèi)企業(yè)中，有7戶(hù)資產(chǎn)利潤率低于1%。13戶(hù)企業(yè)2022年平均研發(fā)投入強度1.86%，與“到2025年，市屬企業(yè)整體研發(fā)投入強度達到3%”的目標存在較大差距。四是混改激發(fā)企業(yè)活力作用未得到充分發(fā)揮。主管部門(mén)及市屬企業(yè)混改制度不夠完善，尚未開(kāi)展混改效果分析等工作。2戶(hù)企業(yè)10個(gè)混改項目未實(shí)際引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)和管理模式，其中2個(gè)項目已停止經(jīng)營(yíng)，涉及出資及借款5681.29萬(wàn)元。五是國企改革發(fā)展基金效能未充分釋放?；饘?shí)際出資到位1.92億元，僅占計劃規模的9.62%。2022年撥付的國有資本經(jīng)營(yíng)預算收益5212.19萬(wàn)元未按要求注入基金，資金閑置未發(fā)揮效益。
國有資產(chǎn)資源審計情況
按照省人大常委會(huì )《關(guān)于加強國有資產(chǎn)管理情況監督的決定》，繼續關(guān)注企業(yè)、金融、行政事業(yè)和自然資源等4類(lèi)國有資產(chǎn)管理使用情況。（一）企業(yè)國有資產(chǎn)管理審計情況。結合市屬?lài)衅髽I(yè)經(jīng)濟責任審計和投融資風(fēng)險情況審計調查等項目，對市國資委監管的13戶(hù)企業(yè)開(kāi)展了國有資產(chǎn)管理審計。結果表明，截至2022年末，資產(chǎn)總額9976.41億元，負債總額7138.13億元，所有者權益總額2838.28億元。發(fā)現的主要問(wèn)題：1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險防控不力。一是投資決策不審慎存在損失風(fēng)險。3戶(hù)企業(yè)投資的111個(gè)項目中，13個(gè)未進(jìn)行前期論證，63個(gè)可行性研究、盡職調查等程序不完備。2戶(hù)企業(yè)投資負面清單禁止的項目，其中6個(gè)項目經(jīng)營(yíng)停滯或面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，涉及出資及借款3.4億元。二是項目實(shí)施面臨風(fēng)險隱患。2戶(hù)企業(yè)控股的6家公司，實(shí)際經(jīng)營(yíng)由其他股東控制，國有股東控制權弱化。1戶(hù)企業(yè)未及時(shí)退出高風(fēng)險投資，股權投資及委貸本息存在損失風(fēng)險，涉及資金1190.82萬(wàn)元。三是參股投資回報率不高。13戶(hù)企業(yè)2022年收到參股公司分紅5.43億元，年度投資回報率2.18%，有9戶(hù)企業(yè)當年投資回報率低于1%，難以覆蓋當期融資成本。2.出借資金及擔保面臨風(fēng)險。一是出借資金形成逾期。3戶(hù)企業(yè)及所屬公司向非控股公司或民營(yíng)企業(yè)出借資金，逾期未收回本息9.41億元，存在較大損失風(fēng)險。二是內部擔保規模較大。6戶(hù)企業(yè)存續284筆內部擔保，其中1戶(hù)企業(yè)內部擔保規模超過(guò)上年凈資產(chǎn)總額，易引發(fā)企業(yè)整體流動(dòng)性風(fēng)險。3.部分資產(chǎn)管理不規范。一是房產(chǎn)管理基礎工作不夠扎實(shí)。2戶(hù)企業(yè)房產(chǎn)管理涉及多個(gè)內部部門(mén)，職責交叉或銜接不暢，造成底數不清或監管脫節。二是部分資產(chǎn)運營(yíng)收益不高。有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)連續三年收益率不足2%；有的企業(yè)房屋租金收取不及時(shí)，涉及3833.69萬(wàn)元。三是資產(chǎn)長(cháng)期閑置未有效盤(pán)活。3戶(hù)企業(yè)部分工程項目、住宅和公寓類(lèi)房產(chǎn)等資產(chǎn)建成后未投入運營(yíng)，建筑面積逾38萬(wàn)平方米。（二）金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理審計情況。重點(diǎn)審計了3戶(hù)國有企業(yè)代政府出資管理的55只政府投資基金情況。結果表明，截至2022年末，55只基金總實(shí)繳出資196.02億元，其中政府類(lèi)資金實(shí)繳72.64億元，共投資項目348個(gè)。發(fā)現的主要問(wèn)題：1.基金資源配置不夠優(yōu)化?；鹂傉J繳規模459.28億元，實(shí)繳到位196.02億元，占比42.68%，可用資金受限；部分基金規模小，除天使類(lèi)基金外，基金規模在1億元以下的有13只，不利于集中優(yōu)勢資源扶持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。2.基金投資效果未達預期。一是部分基金對本地支持力度不夠，3只基金投資項目未實(shí)現落地我市的招引目標或投資金額未達到協(xié)議要求。二是投資進(jìn)度緩慢，造成資金閑置，2只基金實(shí)繳資金4.28億元到位超過(guò)1年未投出；1只基金設立近3年僅投出1.75億元，投資比例為34.31%。三是投資項目產(chǎn)出不佳，5只基金未開(kāi)展實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)或投出項目階段性效果與前期目標差距較大，4只基金投資的5戶(hù)企業(yè)存在資不抵債、破產(chǎn)清算等經(jīng)營(yíng)異常情況，1.2億元投資存在風(fēng)險。3.基金內控管理不到位。3戶(hù)國有企業(yè)22只基金存在投資管理資料缺失、決策程序倒置、投后管理不到位等問(wèn)題；2戶(hù)國有企業(yè)未嚴格落實(shí)績(jì)效評價(jià)制度，34只基金2022年未進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，不利于基金規范管理和高效運行。對12個(gè)市直部門(mén)單位及所屬39家二級單位進(jìn)行了重點(diǎn)審計，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸，發(fā)現各類(lèi)問(wèn)題金額10.95億元。結果表明，部門(mén)單位預算編制、支出控制和績(jì)效管理進(jìn)一步加強，資金管理使用更趨規范。發(fā)現的主要問(wèn)題：（一）部門(mén)預算編制不規范。一是1個(gè)部門(mén)和5家所屬單位預算編制不完整，未將結轉結余資金和專(zhuān)項收入納入預算管理，涉及資金2.39億元。二是1個(gè)部門(mén)和2家所屬單位6個(gè)項目預算編制論證不充分、不科學(xué)，資金滯留或閑置1163.82萬(wàn)元。三是1個(gè)部門(mén)和7家所屬單位支出預算分類(lèi)不規范、資金用途未細化，涉及資金3142.52萬(wàn)元。（二）項目預算執行率較低。一是部分部門(mén)整體項目支出慢，2022年3個(gè)部門(mén)單位年初項目預算21.7億元，受減收影響，實(shí)際支出11.87億元，執行率為54.7%。二是部分項目預算執行率低，2個(gè)部門(mén)和6家所屬單位的9個(gè)項目，預算安排資金4350萬(wàn)元，當年支出1021.07萬(wàn)元，平均執行率為23.47%。三是5個(gè)部門(mén)對參與分配的轉移支付資金監管力度不夠，6988.22萬(wàn)元資金在區縣滯留或閑置。（三）政府采購制度執行不嚴格。一是1個(gè)部門(mén)和2家所屬單位違反合同約定，提前支付維保費用、項目?jì)r(jià)款等147.66萬(wàn)元。二是3個(gè)部門(mén)和4家所屬單位67個(gè)采購項目，存在服務(wù)項目未經(jīng)集中采購、未按磋商文件簽訂采購合同、項目采購信息發(fā)布不及時(shí)、招標代理單位對供應商資格審查不到位等問(wèn)題。2022年7月以來(lái)，審計發(fā)現并移送問(wèn)題線(xiàn)索27起，涉及14人、資金36.36億元。一是礦產(chǎn)資源管理領(lǐng)域涉嫌違紀違法問(wèn)題10起，主要是承擔自然資源管理工作職責的領(lǐng)導干部失職失察造成國家礦產(chǎn)資源滅失、礦山經(jīng)營(yíng)者非法采礦等問(wèn)題。二是國有資產(chǎn)管理領(lǐng)域涉嫌資產(chǎn)損失問(wèn)題8起，主要是違規出借資金、違規參股、私分國有資產(chǎn)、利益輸送等問(wèn)題。三是政府采購領(lǐng)域涉嫌違規違法問(wèn)題4起，主要是違規招標、圍標串標等問(wèn)題。四是財政資金管理領(lǐng)域涉嫌違規違紀問(wèn)題3起，主要是騙取財政補貼資金等問(wèn)題。五是違反廉潔自律規定涉嫌違紀違法問(wèn)題2起，主要是公職人員使用信用卡違規套現、家屬違規經(jīng)商辦企業(yè)等問(wèn)題。
審計建議
（一）深化預算改革，增強財政服務(wù)保障能力。健全集中財力辦大事機制，有效統籌部門(mén)單位財政撥款和非財政撥款資金，加大對重大戰略、基本民生等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節的投入。落實(shí)零基預算管理機制，加快支出標準化建設，打破支出固化僵化格局，繼續壓減非必要非剛性支出，促進(jìn)預算規模合理、編實(shí)編細。完善全面預算績(jì)效管理體系，瞄準事前評估、成本管控、績(jì)效自評等薄弱環(huán)節補鏈、強鏈，促進(jìn)資金提質(zhì)增效。做好新增專(zhuān)項債券項目審核、分配及發(fā)行的統籌銜接，優(yōu)化投向結構，確?！昂娩撚迷诘度猩稀?。（二）推動(dòng)政策落地，促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展。完整準確全面貫徹國家和省、市重大政策措施，加強產(chǎn)業(yè)、投資、消費、數字化改革、外資外貿等領(lǐng)域的統籌協(xié)調，形成政策疊加放大的正向效果。提高落實(shí)效率與質(zhì)量，創(chuàng )造性抓好政策分解和細化，分析影響政策執行、項目推進(jìn)、要素保障、政策效益等方面的堵點(diǎn)、難點(diǎn)，破除執行中不銜接、不配套等問(wèn)題，打通政策落實(shí)“最后一公里”。健全政策評估機制，強化政策統籌，科學(xué)研判市縣財政保障和承受能力，分類(lèi)采取延續、優(yōu)化、調整、加強等舉措，推進(jìn)財政資金精準扶持，持續釋放政策效應。（三）堅持底線(xiàn)思維，防范化解重大風(fēng)險隱患。財政領(lǐng)域，兜牢政府債務(wù)和“基層三?！憋L(fēng)險底線(xiàn)，健全風(fēng)險處置機制，加強庫款管理，避免由于財力分散導致財力保障不足。金融領(lǐng)域，筑牢“資本為綱”經(jīng)營(yíng)理念，以資本理念約束資產(chǎn)增長(cháng)和資產(chǎn)配置，完善基金投后跟蹤管理機制和重大風(fēng)險管控機制，規范投資決策和退出程序，及時(shí)防范化解投資風(fēng)險。國企國資領(lǐng)域，建立創(chuàng )新激勵長(cháng)效機制，整合盤(pán)活企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)，推進(jìn)傳統產(chǎn)業(yè)改造升級，拓寬企業(yè)融資渠道，推動(dòng)國有資本向主業(yè)集中、向優(yōu)勢企業(yè)集中，提升國有企業(yè)競爭力。資源環(huán)境領(lǐng)域，嚴格落實(shí)自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護制度，加強日常監管，健全完善資源環(huán)境審計監督與自然資源聯(lián)合執法監督協(xié)作配合機制，形成資源環(huán)境監督合力。
