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為建立健全上海市國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理制度，2019年3月，上海市政府批轉了市財政局、市國資委制訂的《上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》），有效期至2024年3月31日。按照本市規范性文件管理要求，《管理辦法》需評估后重新修訂發(fā)布。
總體來(lái)看，《管理辦法》實(shí)施以來(lái)，執行情況良好，上海市國有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳管理進(jìn)一步規范，國資收益收繳資金持續增長(cháng)，納入收益收繳范圍的國有企業(yè)有序增加，收益收繳比例和國有資本收益上交公共財政比例穩步提高。
2024年1月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善國有資本經(jīng)營(yíng)預算制度的意見(jiàn)》（國發(fā)〔2024〕2號），對完善國有資本收益上交機制在內的國資預算制度作了全面的安排部署。為更好地貫徹落實(shí)中央和本市有關(guān)工作要求，進(jìn)一步規范和完善本市國有資本收益收繳管理，上海市財政局會(huì )同市國資委，結合本市工作實(shí)際，重新修訂完善了《管理辦法》。具體修訂的內容主要有：一是進(jìn)一步明確納入國資收益收繳的范圍。新增三方面內容：“由市政府授權的市級機構（部門(mén)）等履行出資人職責的企業(yè)，應按規定上交國有資本收益”；“加快推進(jìn)黨政機關(guān)和事業(yè)單位所辦一級企業(yè)按規定上交國有資本收益”；“憑借國家權力和信用支持的金融機構所形成的資本和應享有的權益，納入國有金融資本管理”。二是健全國有獨資企業(yè)和國有獨資公司收益上交機制。將上海市國有獨資企業(yè)上交收益分類(lèi)調整為“按照市場(chǎng)競爭類(lèi)及金融服務(wù)類(lèi)、功能保障類(lèi)、公益性企業(yè)、文化企業(yè)、小型微型企業(yè)等類(lèi)型進(jìn)行區分”。三是優(yōu)化國有控股、參股企業(yè)國有股收益上交機制。對于國有控股企業(yè)，出資人單位應當統籌考慮國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和企業(yè)狀況等因素，研究提出利潤分配意見(jiàn)，原則上不低于同類(lèi)國有獨資企業(yè)（公司）收益上交水平；參股企業(yè)參照國有控股企業(yè)要求執行。四是優(yōu)化調整收益收繳相關(guān)流程，提高工作質(zhì)效。進(jìn)一步明確國有企業(yè)上交利潤的時(shí)間期限，并明確以前年度損益調整應相應補交利潤。五是明確各部門(mén)工作職責，強化監督管理。明確“由出資人單位作為國有資本經(jīng)營(yíng)預算單位，負責組織和監督所出資企業(yè)上交國有資本收益”“市財政局履行國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理和指導職責，組織做好市級國有資本收益收取等工作”。第一條 為進(jìn)一步完善國有資本經(jīng)營(yíng)預算制度，規范本市市級國有資本收益收繳管理，依據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善國有資本經(jīng)營(yíng)預算制度的意見(jiàn)》等的有關(guān)規定，結合本市實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于由市政府授權的市級機構（部門(mén)）等履行出資人職責的企業(yè)（即一級企業(yè)）和由市級黨政機關(guān)、事業(yè)單位出資所辦的一級企業(yè)。一級企業(yè)包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè)。第三條 本辦法所稱(chēng)國有資本收益，是指國家以所有者身份依法從企業(yè)取得的國有資本投資收益，具體包括：（一）利潤收入，即國有獨資企業(yè)按照規定應當上交的年度凈利潤；（二）國有股股利、股息收入，即國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中國有股權（股份）分得的股利、股息收入；（三）產(chǎn)權轉讓收入，即轉讓國有產(chǎn)權、股權（股份）獲得的凈收入；（四）清算收入，即國有獨資企業(yè)清算獲得的（扣除清算費用后的）凈收入，以及按照國有股權（股份）比例應分得的國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)清算（扣除清算費用后的）凈收入；（五）其他國有資本經(jīng)營(yíng)收入。第四條 市財政局履行國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理和指導職責，組織做好市級國有資本收益收取工作。市政府授權履行出資人職責的機構（部門(mén)）和有關(guān)黨政機關(guān)、事業(yè)單位（以下統稱(chēng)“出資人單位”）作為國有資本經(jīng)營(yíng)預算單位，組織和監督所出資企業(yè)上交國有資本收益。第五條 企業(yè)國有資本收益應當按照規定上交國庫，納入市級國有資本經(jīng)營(yíng)預算收入管理。第六條 由市政府授權的市級機構（部門(mén)）等履行出資人職責的企業(yè)，應當按照規定上交國有資本收益，法律法規另有規定的除外。加快推進(jìn)黨政機關(guān)和事業(yè)單位所辦一級企業(yè)按照規定上交國有資本收益。憑借國家權力和信用支持的金融機構所形成的資本和應享有的權益，納入國有金融資本管理，法律法規另有規定的除外。具體納入市級國有資本收益收取的企業(yè)范圍以及國有資本收益調入一般公共預算的比例，由市財政局會(huì )同市國資委等出資人單位提出方案，報市政府批準后執行。第七條 國有獨資企業(yè)上交年度凈利潤的比例實(shí)行分類(lèi)管理，區分市場(chǎng)競爭類(lèi)及金融服務(wù)類(lèi)、功能保障類(lèi)、公益性企業(yè)、文化企業(yè)和小微企業(yè)等。市財政局會(huì )同市國資委等出資人單位根據行業(yè)、企業(yè)類(lèi)型等，研究提出具體分類(lèi)分檔方案，報市政府批準后執行。健全動(dòng)態(tài)調整機制，需要作出調整的，由市財政局會(huì )同市國資委等出資人單位提出建議，報市政府批準后執行。新增企業(yè)適用的分類(lèi)分檔上交收益比例，由市財政局商有關(guān)單位審核確認。法律法規另有規定的，依其規定執行。第八條 國有控股、參股公司應當按照“市場(chǎng)化、法治化”原則建立健全分紅機制。出資人單位應當統籌考慮國有經(jīng)濟布局優(yōu)化和結構調整總體要求，企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、財務(wù)狀況、發(fā)展規劃以及其他股東意見(jiàn)等研究提出國有控股企業(yè)利潤分配意見(jiàn)，所提意見(jiàn)的利潤分配原則上不低于同類(lèi)國有獨資企業(yè)和國有獨資公司收益上交水平。逐步優(yōu)化完善參股企業(yè)國有股收益上交機制，參照國有控股企業(yè)要求執行。出資人單位應當督促?lài)锌毓善髽I(yè)依法及時(shí)制定利潤分配方案，利潤分配方案通過(guò)后，企業(yè)應當及時(shí)按規定上交國有股股息紅利。當年不分配的，應當說(shuō)明暫不分配的理由和依據，并出具股東會(huì )或者股東大會(huì )的決議。第九條 產(chǎn)權轉讓收入、清算收入和其他國有資本經(jīng)營(yíng)收入實(shí)行全額上交。第十條 企業(yè)根據國家政策進(jìn)行重大調整或者由于遭受重大自然災害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應交利潤的，應當向市財政局和出資人單位提出申請，由市財政局會(huì )同出資人單位審核并報市政府批準后執行。企業(yè)應當將減免的應交利潤直接轉增國家資本或者國有資本公積。第十一條 企業(yè)上交國有資本收益，應當按照規定及時(shí)足額申報，如實(shí)填寫(xiě)企業(yè)國有資本收益申報表,具體申報時(shí)間及要求如下：（一）利潤收入，由企業(yè)在年度終了后5個(gè)月內一次申報。國有獨資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應當由母公司以年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎申報，并附送決算報表、審計報告等材料。（二）國有股股利、股息收入，在股東大會(huì )（股東會(huì )）及其類(lèi)似權力機構表決日后30個(gè)工作日內，由國有控股、參股公司據實(shí)申報，并附送股東會(huì )或股東大會(huì )的決議文件。股東大會(huì )（股東會(huì )）審議決定上年利潤分配方案的時(shí)間原則上不晚于當年9月底。（三）產(chǎn)權轉讓收入，在簽訂產(chǎn)權轉讓合同后30個(gè)工作日內，由企業(yè)或者出資人單位授權的機構據實(shí)申報，并附送產(chǎn)權轉讓合同和經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估報告。（四）清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財產(chǎn)分配方案后30個(gè)工作日內，由清算組或者管理人據實(shí)申報，并附送企業(yè)經(jīng)依法審計的清算報告，涉及資產(chǎn)評估項目應附送經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估報告。（五）其他國有資本經(jīng)營(yíng)收入，在收益確定后30個(gè)工作日內，由相關(guān)企業(yè)申報，并附送有關(guān)經(jīng)濟事項發(fā)生和金額確認的資料。對上述（二）至（五）項收入，出資人單位可根據相關(guān)材料，在取得收入并核定相關(guān)成本費用后的15個(gè)工作日內，向市財政局進(jìn)行申報。第十二條 企業(yè)上交國有資本收益，區別以下不同情況核定：（一）利潤收入，根據經(jīng)注冊會(huì )計師審計的企業(yè)年度合并財務(wù)報表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規定的上交比例計算核定。計算企業(yè)應交利潤的年度凈利潤，可以依法抵扣以前年度未彌補虧損和按照規定提取的法定公積金等。對于因更正前期會(huì )計差錯引起的以前年度凈利潤增加的部分，應根據上述計算口徑予以補交。（二）國有股股利、股息收入，根據國有控股、參股公司關(guān)于利潤分配的決議全額核定。（三）產(chǎn)權轉讓收入，根據產(chǎn)權轉讓協(xié)議和資產(chǎn)評估報告等資料，并按照產(chǎn)權、股權轉讓收入，扣除相關(guān)成本、費用后全額核定。國家對轉讓境內外上市企業(yè)國有股權所得收益另有規定的，從其規定。（四）清算收入，根據清算組或者管理人提交的清算報告，根據持有的企業(yè)國有股權比例應分得的企業(yè)清算凈收益全額核定。（五）其他國有資本經(jīng)營(yíng)收入，由市財政局會(huì )同出資人單位根據有關(guān)經(jīng)濟行為的財務(wù)會(huì )計資料據實(shí)核定。（一）企業(yè)在規定時(shí)間內，向出資人單位報送申報表及相關(guān)材料，原則上當年應交利潤應當在申報日起4個(gè)月內交清。（二）出資人單位在收到企業(yè)上報的國有資本收益申報表及相關(guān)材料后，在15個(gè)工作日內提出審核意見(jiàn)，報送市財政局復核。凡對企業(yè)統一實(shí)施企業(yè)財務(wù)報表決算審計的，出資人單位也可在企業(yè)財務(wù)報表決算審計完成后，根據相關(guān)材料提出審核意見(jiàn)，報送市財政局復核。（三）市財政局在收到出資人單位的審核意見(jiàn)后，在15個(gè)工作日內提出復核意見(jiàn)。對復核后無(wú)異議的，由市財政局開(kāi)具“上海市非稅收入一般繳款書(shū)”。（四）出資人單位根據市財政局的審核結果，向所監管或所屬企業(yè)下達國有資本收益上交通知書(shū)和“上海市非稅收入一般繳款書(shū)”。（五）企業(yè)根據出資人單位下達的上交通知書(shū)和“上海市非稅收入一般繳款書(shū)”，在國有資本收益上交通知書(shū)明確的時(shí)間內，通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行辦理國有資本收益繳庫手續。第十四條 除應交利潤以外的其他國有資本經(jīng)營(yíng)收入的上交，按照以下程序執行：（一）出資人單位根據相關(guān)材料，在取得收入并核定相關(guān)成本費用后的15個(gè)工作日內，向市財政局報送申報意見(jiàn)。（二）市財政局在收到出資人單位的申報意見(jiàn)后，在15個(gè)工作日內提出復核意見(jiàn)。對復核后無(wú)異議的，由市財政局開(kāi)具“上海市非稅收入一般繳款書(shū)”。（三）出資人單位根據市財政局的審核結果，在“上海市非稅收入一般繳款書(shū)”明確的限繳時(shí)間內，通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行辦理國有資本收益繳庫手續。第十五條 對于滯留、欠繳國有資本收益的企業(yè)、單位，市財政局和出資人單位應當查明原因，采取措施予以催繳，并將因滯留、欠繳國有資本收益而產(chǎn)生的利息收入，一并上交國庫。第十六條 各項國有資本收益的減收、免收或者緩收，必須按照有關(guān)法律、法規以及本市有關(guān)規定辦理。任何單位和個(gè)人不得擅自決定減收、免收或者緩收國有資本收益。按照本辦法應當上交國有資本收益的企業(yè)、單位有隱瞞、挪用、拖欠、不交或少交以及違規審核國有資本收益的行為的，按照國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。第十七條 各區可根據本區實(shí)際情況，參照本辦法，制定或者修訂相應的國有資本收益收繳管理辦法。第十八條 本辦法自2024年4月1日起施行，有效期至2029年3月31日為止。此前如有規定與本辦法規定不一致的，以本辦法為準。
上海市財政局
上海市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )
2024年3月27日
