國有資產(chǎn)管理審計情況

（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。

至2022年底，審計的22戶(hù)央企賬面資產(chǎn)總額11.67萬(wàn)億元，負債總額7.6萬(wàn)億元，國有資本權益2.06萬(wàn)億元，平均資產(chǎn)負債率65.12%。發(fā)現的主要問(wèn)題：

1.會(huì )計信息不實(shí)。22戶(hù)央企共計收入不實(shí)1182.07億元、成本費用不實(shí)1549.88億元、利潤不實(shí)526.72億元。主要是：9戶(hù)央企內部關(guān)聯(lián)交易抵銷(xiāo)不準確等，造成多計收入477.02億元、成本費用475.54億元；20戶(hù)央企違規跨年度調節利潤等，造成多計或少計收入250.64億元、成本費用230.44億元；15戶(hù)央企未足額計提減值準備或在資產(chǎn)無(wú)明顯減值跡象的情況下多計提減值等，造成多計或少計利潤165.2億元。

2.國有資產(chǎn)資金管理薄弱。主要表現為3個(gè)方面：資產(chǎn)不實(shí)，18戶(hù)央企因對財務(wù)報表“應并未并”、重復記賬、清理核銷(xiāo)不及時(shí)等導致資產(chǎn)不實(shí)3406.32億元；5戶(hù)央企未將部分房產(chǎn)等資產(chǎn)納入賬內核算，涉及資產(chǎn)金額109.77億元、房產(chǎn)等7770.91萬(wàn)平方米。運營(yíng)效益不高，8戶(hù)央企的158.87億元資金資產(chǎn)和175.26萬(wàn)平方米房屋、土地長(cháng)期閑置，最長(cháng)達18年；3戶(hù)央企套取或挪用信貸等資金154.15億元。違規處理處置，10戶(hù)央企違規對外出租出借資產(chǎn)資質(zhì)或提供品牌商標、字號、版權等；14戶(hù)央企違規對外出借資金或提供擔保1001.63億元，形成損失風(fēng)險50.99億元；13戶(hù)央企在資產(chǎn)存儲、安全檢查、權屬辦理等方面管控不力。

（二）金融企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況。

重點(diǎn)審計的12家國有金融機構資產(chǎn)總額60.43萬(wàn)億元、負債總額47.48萬(wàn)億元，凈資產(chǎn)收益率0.78%到18.57%。還審計了4家重點(diǎn)金融機構政策落實(shí)情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：

1.信貸數據不實(shí)，偏離服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟定位。6家金融機構的信貸投放含金量不高，有的將其他類(lèi)貸款違規變造為科技、綠色、涉農等重點(diǎn)領(lǐng)域貸款。同時(shí)部分信貸投放虛增空轉，其中5167億元即貸即收，在考核前發(fā)放、考核后收回；還有的等額存貸，企業(yè)在貸款前存入等額存款或貸款后再以定期存款形式存回銀行。

2.金融資源供給結構不夠優(yōu)化。主要表現為2個(gè)方面：重點(diǎn)領(lǐng)域“加”的成色不足。4家銀行680.59億元名義上投向科技創(chuàng )新領(lǐng)域的貸款被挪作他用或空轉套利。限制領(lǐng)域“減”的力度不夠。至2023年底，4家銀行未完成2020年底前出清任務(wù)，仍為461戶(hù)“僵尸企業(yè)”等保有貸款余額314.41億元，其中34.84億元為2023年新發(fā)放；306.09億元風(fēng)險資產(chǎn)通過(guò)“無(wú)效重組”、違規展期等方式虛假盤(pán)活，長(cháng)期以“仍未不良”的虛假形態(tài)占用信貸資源。

（三）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。

結合部門(mén)預算執行、政務(wù)信息化建設等審計，重點(diǎn)關(guān)注了此類(lèi)資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現的主要問(wèn)題：

1.基礎性管理工作薄弱。主要表現為資產(chǎn)底數不清、閑置浪費和劃轉緩慢等，共涉及33個(gè)部門(mén)。17個(gè)部門(mén)少計漏記13.46萬(wàn)平方米房產(chǎn)、151.54畝土地、31.88億元設備物資或無(wú)形資產(chǎn)等；12個(gè)部門(mén)的2.59億元資產(chǎn)出租和處置收入未按規定上繳財政；4個(gè)部門(mén)的1.65億元房產(chǎn)租金等應收未收。8個(gè)部門(mén)的19.46萬(wàn)平方米房產(chǎn)、874.14畝土地、405輛公務(wù)用車(chē)、1.04億元辦公家具及儀器設備等資產(chǎn)使用效率低下或閑置，最長(cháng)達21年。1個(gè)部門(mén)自2018年機構改革以來(lái)涉及的336.33萬(wàn)元資產(chǎn)仍未劃轉。

2.違規使用和處置資產(chǎn)。主要表現為未經(jīng)審批、無(wú)償或低價(jià)出租出借等，共涉及16個(gè)部門(mén)，房產(chǎn)16.18萬(wàn)平方米，設備等資產(chǎn)9724.34萬(wàn)元，其中2個(gè)部門(mén)因低價(jià)出租國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)收益損失5056.57萬(wàn)元。如1個(gè)部門(mén)1132平方米底商房產(chǎn)長(cháng)期未收回管理，由外部單位及個(gè)人轉租獲利，造成國有資產(chǎn)收益損失。

3.政務(wù)信息化建設管理存在短板。一是新型建管模式不規范。抽查5省196個(gè)“銀政合作”項目發(fā)現，籌資中銀行提供的41.31億元建設資金均未納入政府預算管理，2170.62萬(wàn)元因隨意支取形成損失；建設中156個(gè)項目借機規避立項、采購等程序要求，61個(gè)項目被直接或變相指定承建單位；建成后除個(gè)別項目資產(chǎn)明確歸屬政府外，其余均權屬不清，存在國有資產(chǎn)流失和公共信息泄露風(fēng)險。二是部分系統建管成效不佳。抽查的224個(gè)政務(wù)信息系統中，有85個(gè)因功能缺陷等未達預期甚至成為擺設，涉及投資27.92億元。

（四）國有自然資源資產(chǎn)審計情況。

對9名領(lǐng)導干部開(kāi)展自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計，對黃河流域8省生態(tài)保護、15省林業(yè)相關(guān)資金進(jìn)行了審計。發(fā)現的主要問(wèn)題：

1.部分地區耕地保護不力，任務(wù)落實(shí)出現偏差。抽查5省市糧食主產(chǎn)區發(fā)現，有795.17萬(wàn)畝耕地用于非糧食作物種植等，甚至搭車(chē)搞商業(yè)開(kāi)發(fā)。如山西晉中市太谷區2021年在承建國家農業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范區時(shí)，違規以1.2億元出讓土地160.89畝（其中耕地81.91畝）用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。

2.森林管護效果不佳，林木營(yíng)造弄虛作假?？茖W(xué)綠化要求未落實(shí)，15省未全面貫徹山水林田湖草沙系統治理的要求，近3年在耕地、河道等不符合規定的地塊造林142.15萬(wàn)畝。造林成果底數不清，“三北”防護林部分造林成果的實(shí)際保有量、具體位置和存活狀態(tài)底數不清；1871萬(wàn)畝已變更為耕地、草地、建設用地等。13省近3年虛報造林面積161.67萬(wàn)畝。審計的188個(gè)造林項目，涉及面積208.08萬(wàn)畝、資金38.95億元，發(fā)現均存在弄虛作假：23個(gè)在招標時(shí)直接內定實(shí)施單位；81個(gè)在設計時(shí)將之前已有林地包裝為新造林成果；107個(gè)在施工時(shí)私自調減種植苗木的數量、品種；98個(gè)在驗收時(shí)主管部門(mén)走過(guò)場(chǎng)甚至偽造驗收報告。部分林業(yè)資金管理不嚴，7省56個(gè)地區通過(guò)虛報任務(wù)、面積等騙取8.12億元；13省50個(gè)地區擠占挪用23.51億元，另有153個(gè)儲備林項目的226.88億元（占貸款總額的46.8%）專(zhuān)項貸款被挪用于投資經(jīng)營(yíng)、平衡財力等；10省22個(gè)地區的7.22億元長(cháng)期閑置。

3.傳統能源管理不規范，新能源開(kāi)發(fā)利用缺乏統籌。一方面，2省114家煤礦2022年超核定能力開(kāi)采原煤1.2億噸。另一方面，5省部分地區不顧自身消納、外送和配套保障能力上馬新能源項目，個(gè)別已投產(chǎn)項目2021年以來(lái)已累計棄電50.13億千瓦時(shí)。50個(gè)“沙戈荒”大型風(fēng)電光伏基地項目“碎片化”。401個(gè)子項目中，有385個(gè)單體規模小于要求的100萬(wàn)千瓦，增加配套電網(wǎng)建設與并網(wǎng)難度。